Бухгалтерская справка расчет компенсации за задержку зарплаты

Калькулятор расчёта компенсации за задержку зарплаты (ст. 236 ТК РФ)

Бухгалтерская справка расчет компенсации за задержку зарплаты

Если Вам не выплатили заработную плату, то Вы можете обратиться в суд для защиты своих прав. Наряду с взысканием заработной платы Вы можете требовать выплаты процентов за задержку заработной платы согласно ст. 236 ТК РФ, а также моральный вред. Причем для того, чтобы взыскать проценты, в суд необходимо предоставить расчет этих процентов.

Инструкция по подаче иска о невыплаченной зарплате

Если Вам не выплачивают заработную плату, а Вы работаете или работали официально, то для того, чтобы получить свои честно заработанные деньги, приходится обращаться в суд. Сразу отметим, что срок исковой давности по данной категории дел составляет всего 3 месяца со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении своего права. (ст. 392 ТК РФ)

Что значит пропуск исковой давности?

Суть данного понятия в следующем: если Вы подадите иск в суд с пропуском данного срока и ответчик попросит применить последствия пропуска срока исковой давности, то суд откажет в иске (хотя на самом деле Вам действительно не выплатили заработную плату).

Конечно, можно надеяться, что ответчик (Ваш работодатель) не придёт в суд и не напишет отзыв, но это огромный риск и ни один юрист не даст Вам гарантию положительного решения суда в данной ситуации.

Именно поэтому необходимо подавать иск желательно без пропуска срока исковой давности.

Отсчёт срока исковой давности

Немного поясним, что дата, с которой считается данный срок определяется законом так: когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права.

То есть, если Вы получаете заработную плату 5 и 20 числа каждого месяца и 5 числа Вам не дали очередную заработную плату – это и будет началом срока течения исковой давности (Вы узнали о том, что Вам не выдали заработную плату).

Нужно отметить, что защите своих прав как работника, Вы можете обратиться и в трудовую инспекцию, и даже в прокуратуру, но в отличие от данных структур только решение суда можно исполнить принудительно.

Поэтому если трудовая инспекция вынесла работодателю предписание, в котором указано на необходимость выплатить таким-то работникам заработную плату, то за неисполнение данного предписания для работодателя наступает административная ответственность, но работник в данном случае остается незащищённым.

Причём обращение в трудовую инспекцию не продлевает срок исковой давности.

Например, Вам 5 июня не выдали заработную плату – Вы обратились в трудовую инспекцию.

Через 2 месяца узнали о том, что вынесено предписание в отношении Вашего работодателя с указанием на необходимость выплатить Вам зарплату, но работодатель не выплатил и ещё через 1 месяц не выплатил.

В итоге, когда человек собирается обращаться в суд (так как работодатель не выплачивает зарплату), срок исковой давности уже истёк.

В какой суд обращаться?

В настоящее время трудовые споры подведомственны районным судам. Причём иск подаётся по месту нахождения ответчика (то есть работодателя).

Из этого правила есть одно исключение: заявление о выдаче судебного приказа подается мировому судье (также по месту нахождения ответчика), если заработная плата уже начислена, то есть у Вас есть расчётный листок, где указан размер Вашей зарплаты за данный месяц, но Вы ее не получили.

Документы для подачи иска о невыплате зарплаты

По данной категории дел государственная пошлина не уплачивается, поэтому для подачи иска нужны следующие документы:

  1. Исковое заявление;
  2. Трудовой договор;
  3. Трудовая книжка;
  4. Расчет взыскиваемой заработной платы;
  5. Расчет процентов;
  6. Другие документы (например, подтверждающие юридические услуги, расчетные листки и пр.).

Дополним, что количество исковых заявлений должно соответствовать количеству лиц, участвующих в деле.

Например, если у нас 1 истец и 1 ответчик, то мы делаем 3 экземпляра: 1 – для суда, второй – для ответчика и по желанию 1 для себя.

Если у ответчика есть документы, которые Вы прикладываете к иску, то для ответчика можно не делать копии этих документов, а просто написать, что у ответчика данные документы имеются.

Перечень документов, которые прилагаются к иску, установлен ст. 132 ГПК РФ

Подача иска о невыплаченной зарплате в суд

Когда исковое заявление готово и все документы собраны, можно обращаться в суд. Исковое заявление можно подать непосредственно в суд (при этом Вам поставят отметку о принятии иска на Вашем экземпляре иска) либо можно направить заказным письмом с описью вложений. После этого Вам останется только ждать, когда суд известит Вас о дате судебного заседания.

Источник: https://dogovor-urist.ru/calculator/236tk_zarplata/

Бухгалтерская справка расчет компенсации за задержку зарплаты

Бухгалтерская справка расчет компенсации за задержку зарплаты

Выплата произведена работодателем позже — 5 ноября, включая вторую выплату (за отработанный октябрь). Пример расчета компенсации приводится без учета НДФЛ и других вычетов из заработной платы! Компенсация за задержку выплаты зарплаты, как правило, начисляется на денежную сумму, которую работник получает на руки.

Ставка составляет 8,25% годовых.

Высчитываем компенсацию за задержку зарплаты: 1/300 — по Трудовому кодексу РФ минимальный размер %. 12 500 (сумма задолженности) X 8,25 (ставка рефинансирования) / 100 / 300×15 (количество дней задержки) = 51 рубль 56 копеек.

28 Апреля 2015Компенсация за задержку зарплаты

Ирина Нечушкина, руководитель департамента по заработной плате аудиторско-консалтинговой группы «Уральский союз» Установленные правила выплаты лучше не нарушать. Ведь за задержку зарплаты руководство компании можно привлечь к административной, а в некоторых случаях и к уголовной ответственности (ст. 5.27 КоАП РФ, ст. 145.1 УК РФ).

Как рассчитать компенсацию 12 000 руб. № 03-04-05-01/261). Чтобы начислить компенсацию, бухгалтер в день погашения долга перед сотрудником сделает проводку по дебету счета 91 субсчет «Прочие расходы» и кредиту счета 73.

Подтвердит такую запись первичный документ – бухгалтерская справка-расчет. Какими проводками начислить компенсацию в учете Воспользуемся условиями примера 1. Когда компания 15 апреля оплатила сотруднику долги по зарплате, бухгалтер подготовил справку-расчет (см.

ниже. – Примеч. ред.). А в учете сделал следующие записи: – 26 100 руб. – выплачена зарплата сотруднику; ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73 – 132,33 руб. – начислена компенсация за задержку зарплаты; – 132,33 руб.

– выплачена компенсация.

Расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы

Обработка рассчитывает сумму компенсации за задержку выплаты заработной платы сотрудникам в расчетном месяце. Кратко об обработке.

На начало расчетного месяца находим общую задолженность (СНК 70) и просроченную задолженность (общая задолженность без Компенсация при выплате ЗП из кассы (ОБ 70,50) или через банк (ОБ 70,76.

ЗП) расчитывается как СуммаПросроченнойЗадолженности х Ставка/365/100 х ДниПросрочкиУплаты.

Как отразить в учете организации начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы

Радьковой и Л.В.

Гужелевой. В частности, в абз. 8 п. 4 Обзора указано на то, что все компенсационные выплаты работникам, установленные ТК РФ, делятся на две группы: В связи с этим по вопросу квалификации данной выплаты в целях налогообложения, начисления страховых взносов, а также бухгалтерского учета существуют различные точки зрения, которые рассмотрены ниже в соответствующих разделах.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Перечень доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ, установлен в ст. 217 Налогового кодекса РФ. В данном перечне прямо не поименованы выплаты в виде компенсации за нарушение сроков выплаты заработной платы. Дополнительно по данному вопросу см.

Выбранный организацией способ учета необходимо закрепить в учетной политике на основании п.

Расчет компенсации за задержку выплаты зарплаты

За не полученную вовремя зарплату, а также и любые другие деньги, причитающиеся работникам, работодатель обязан выплатить компенсацию, причем независимо от причин задержки.

При расчете суммы компенсации нужно придерживаться некоторых правил. Обязаны ли мы выплатить работникам компенсацию за не полученную вовремя зарплату, если задержка произошла из-за отсутствия денег на счете?

Если обязаны, то входит ли день выплаты в расчет компенсации? Согласно положениям статьи 236 ТК РФ работодатель обязан выплатить своим сотрудникам компенсацию за задержку заработной платы вне зависимости от причин задержки. Заметим, что компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д.

Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, нужно знать:

  • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок;
  • установленную дату выплаты зарплаты;
  • дату фактической выплаты зарплаты.

Компенсация рассчитывается от суммы, которая причитается работнику на руки, т е.

за минусом НДФЛ и других удержаний из зарплаты. Продолжительность задержки зарплаты определяется в календарных днях. Итак, компенсацию за задержку зарплаты рассчитайте по формуле.

Бухгалтерская профессиональная пресса Для тех бухгалтеров, которые предпочитают работать с первоисточниками.

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2019

Сегодня 8 мая 2019 г., 01:24 Задержанная сумма

Установленная дата выплаты

Дата фактической выплаты

Чтобы рассчитать сумму компенсации, положенную работнику, вам необходимо указать в нашем калькуляторе всего три параметра:

  • сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
  • установленную дату выплаты зарплаты;
  • дату фактической выплаты зарплаты.

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации.

Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ).

Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

  • от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;
  • от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц организации;
  • от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Онлайн журнал для бухгалтера

В некоторых случаях без оформления бухгалтерской справки-расчета не обойтись.

Рассмотрим, для каких целей она служит и что собой представляет. Как правило, заполнением бланка бухгалтерской справки-расчета занимается только бухгалтер фирмы.

Высшее руководство в этом процессе не участвует.

В основном, данная справка необходима, когда остальная «первичка» уже собрана, но для учета нужен дополнительный расчет какого-либо показателя. На практике это может быть: Если сомневаетесь, как правильно составить образец бухгалтерской справки-расчета, руководствуйтесь статьей 9 Закона

Как рассчитать и отразить в учете компенсацию за задержку зарплаты

№ 14-2-242.

Ситуация: как определять продолжительность задержки зарплаты – в календарных или рабочих днях? Компенсацию за задержку зарплаты рассчитайте по формуле: Пример расчета компенсации за задержку зарплаты.

Размер компенсации установлен в коллективном договоре В коллективном договоре, принятом организацией, установлены следующие сроки выплаты зарплаты:

  1. 5-го числа – окончательный расчет.
  2. 20-го числа – аванс в размере 40 процентов от зарплаты;

По коллективному договору компенсация за задержку зарплаты составляет 0,06 процента за каждый день просрочки.

Окончательный расчет за декабрь 2015 года, а также всю сумму зарплаты за январь 2019 года организация выплатила 16 февраля 2019 года.

Суммы задолженности и срок задержки составили: Вместе с задолженностью по зарплате организация выплатила компенсацию за задержку.

Бух проводки выплат за задержку выплаты заработной платы

Источник: http://medspravku-omsk.ru/buhgalterskaja-spravka-raschet-kompensacii-za-zaderzhku-zarplaty-63094/

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2018

Ирина Нечушкина, руководитель департамента по заработной плате аудиторско-консалтинговой группы «Уральский союз» Компания должна выплачивать сотрудникам зарплату каждые полмесяца.

В правилах внутреннего трудового распорядка или в договоре с работником нужно закрепить, в какие дни он будет получать деньги. Это сказано в пункте 4 статьи 136 ТК РФ.

В этом же пункте установлены и сроки для выплаты отпускных.

Сотруднику положены деньги не позже чем за три дня до отдыха. Кстати, на практике именно этот срок компании нарушают чаще всего. И деньги сотрудник может получить в последний рабочий день или вовсе в первый день отдыха.

Когда работник увольняется, то рассчитаться с ним компания должна строго в день расторжения трудового договора (ст. 140 ТК РФ).

Сотрудник на работе отсутствовал? Деньги он должен получить не позже дня, следующего за тем, когда предъявит требование о расчете.

Бухгалтерская справка о размере компенсации, выплачиваемой за задержку зарплаты

  • Учет расчетов с персоналом

Работник, не получивший свою зарплату в срок, может претендовать на компенсацию за каждый просроченный день.

На такую выплату можно рассчитывать не только при задержке зарплаты, но и других сумм — отпускных, премий.

В статье рассмотрим, что такое компенсация за задержку выплаты заработной платы: сроки выплаты, ее расчет, облагается ли компенсация НДФЛ, а также приведем пример бухгалтерских проводок.

Сроки выплаты компенсации за задержку выплаты заработной платы Для каждого вида подобных выплат устанавливаются конкретные сроки выдачи, подлежащие обязательному соблюдению лицом, использующим наемный труд. Отпускные подлежат выдаче за 3 дня до первого отпускного дня. Оплатить труд сотрудника нужно в дни, утвержденные самим работодателем.

Каждый трудящийся должен знать дни получения зарплаты и прочих выплат от работодателя.

Важно Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.

Правда, для применения этой отсрочки есть ряд условий (режим налогообложения, вид деятельности, наличие/отсутствие работников).
Так кто же вправе работать без кассы до середины следующего года? < …

Компенсация за задержку выплаты заработной платы

Внимание Но и в этом вопросе судьи приходят к выводу, что компания вправе учесть компенсацию или как затраты на оплату труда (постановление ФАС Московского округа от 11 марта 2009 г.

№ КА-А40/1267-09), или в составе внереализационных расходов (постановление ФАС Поволжского округа от 30 августа 2010 г. № А55-35672/2009). А вот страховые взносы на компенсацию Минфин России разрешает учесть в расходах при расчете налога на прибыль.

Об этом финансовое ведомство сообщило в письме от 15 марта 2011 г.
№ 03-03-06/1/138. В документе чиновники объясняют, что в Налоговом кодексе отсутствуют нормы, которые запрещают признать в расходах страховые взносы, начисленные на выплату.

Покажите компенсацию в учете Чтобы начислить компенсацию, бухгалтер в день погашения долга перед сотрудником сделает проводку по дебету счета 91 субсчет «Прочие расходы» и кредиту счета 73.

Компенсация за задержку заработной платы в 2017 году

Нарушение установленных сроков даже на 1 день является поводом для привлечения компании к ответственности в виде начисления в пользу трудящегося компенсации в денежном виде. Расчет компенсации за задержку зарплаты 236 ст.

ТК РФ обязывает лицо, оплачивающее наемный труд, посчитать и выдать компенсацию денежного характера за все дни задержки зарплаты или иных выплат, подлежащих выдаче трудящемуся в установленный срок.

Если в утвержденный для выплаты день работник не получил причитающиеся ему средства, то за каждые сутки со следующего дня, нужно посчитать денежную компенсацию.
Для расчета применяется такая формула: Компенсация = сумма долга * (ставка Центробанка/300) * число дней задержки.

Данный порядок расчета закреплен в трудовом законодательстве, полученная компенсационная сумма представляет собой минимально возможную величину.

  бухучет

Проводки по отражению в бухучете Наименование операции Дебет Кредит Включена в число прочих расходов денежная величина компенсации, исчисленной в связи с несоблюдением сроков выплаты з/п 91.

02 73 Отражено начисление страховых взносов с величины денежной компенсации за задержку з/п к уплате в фонды 91.

02 69 Отражена выдача начисленной компенсации работнику наличными или безналичными средствами 73 50 или 51 Если работодатель не выплачивает компенсацию Если работодатель не оплачивает своевременно труд работника и отказывается добровольно начислить компенсацию за несоблюдение установленных сроков для выдачи денежных средств персоналу, то данный вопрос можно передать на рассмотрение в трудовую инспекцию (обращаться можно, начиная с 1-го дня задержки и не позже 3-ех месяцев). Если это действие не поможет, то можно пойти дальше и обратиться с заявлением в прокуратуру.

Источник: http://law-uradres.ru/buhgalterskaya-spravka-raschet-kompensatsii-za-zaderzhku-zarplaty/

Бухгалтерская Справка Расчет Компенсации за Задержку Зарплаты

Бухгалтерская справка расчет компенсации за задержку зарплаты

Нередко работники сталкиваются с проблемой задержки заработной платы на предприятии или в организации. Задержки выплаты зарплаты могут быть довольно длительными. И сегодня мы предлагаем выяснить, как работник может получить компенсацию за задержку зарплаты, и рассмотреть порядок расчета данной выплаты сотруднику.

Согласно Конституции РФ, все работающие граждане России вправе получать полное и справедливое вознаграждение за свою работу.

Статья 236 («Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику») Трудового кодекса РФ содержит положение о выплате компенсации зарплаты и других выплат, которые положены работнику в соответствии с действующим законодательством.

Следует отметить, что обязанность уплаты процентов за просрочку работодателем законодательно устанавливается не только в отношении задержки заработной платы, но и для других выплат, а именно:

  • выходного пособия;
  • отпускных;
  • социальных пособий и прочее.

Законом установлена обязанность работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем два раза в месяц. Как правило, дни выплаты зарплаты — 5–10 и 20–25 числа месяца. Причем перерыв между выдачей аванса и зарплаты не может быть более 15 дней.

Таким образом, факт задержки зарплаты фиксируется со следующего дня по истечении установленной (трудовым распорядком организации) даты выплаты. Одновременно начинают начисляться и проценты.

Правила и особенности расчета компенсации работнику

Основное правило расчета следующее: за каждый день невыплаты зарплаты (или других пособий) индивидуальный предприниматель или организация обязаны выплатить суммы компенсации, которые выражены в процентах (от размера задолженности).

Размер компенсации за задержку выплаты зарплаты, которую должен выплатить работодатель, закреплен в законе. Он должен быть равен (или быть выше) одной трехсотой части от ставки рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на период задержки.

В случае если норма предусмотрена коллективным договором или локальным актом, которая действует в организации (ИП), величина компенсационной выплаты может быть увеличена. Такими документами могут быть:

  • положение о трудовых правах;
  • положение о порядке выплаты заработной платы;
  • индивидуальный трудовой договор работника.

Обратите внимание, что обязанность организации или ИП по выплате компенсации возникает вне зависимости от того, есть ли в действиях или бездействии работодателя признаки вины, которые привели к задержке заработной платы.

Отметим, что если в промежуток времени, в который происходила задержка заработной платы, входили выходные (праздничные) дни, то их учитывают наряду с рабочими днями.

Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону+7 800 350-23-69 доб. 504 (консультация бесплатно)

Кроме того, если коллективным договором или иным актом организации установлена сумма компенсации, большая, чем предусмотрена законом, то разница облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

В ситуации, когда день зарплаты выпадает на праздник (или выходной), выплату следует произвести в последний перед праздником (или выходным) день (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

Приведем пример: выплата зарплаты на предприятии установлена на 6 число месяца. 6 число выпало на субботу, которая является выходным днем. Выплата заработной платы в понедельник 8 числа считается просрочкой, а, значит, у руководителя организации возникнет обязанность по выплате компенсации за задержку.

Таким образом, чтобы избежать просрочки, зарплату нужно выплатить в пятницу, 5 числа.

Ответственность руководителя за просрочку выплат работникам

Действующим законодательством установлена ответственность руководителя предприятия (организации, ИП) за задержку выплаты зарплаты и за отказ от выплаты компенсации за задержку зарплаты работникам.

Статьи 134, 195 и 342 Трудового кодекса РФ предусматривают дисциплинарную ответственность работодателя. В соответствии с этими статьями, работодатель по заявлению профсоюзной организации (иного представительного органа работающих в организации лиц) обязуется применить предусмотренные законом меры по отношению к руководителю, допустившему просрочку зарплаты.

Мерами дисциплинарной ответственности могут быть как выговор, так и увольнение. Собственник организации (предприятия или ИП) имеет право самостоятельно выбирать вариант наказания.

Если вследствие нарушения сроков выплаты зарплаты, выплата компенсации причинила организации материальный ущерб, то работодатель может подать в суд с целью возмещения ущерба путем взыскания с.

Суд может принять решение о взыскании с виновного, если вина нарушителя будет доказана.

Помимо дисциплинарной ответственности предусмотрена и административная ответственность. Согласно ст. 27 КоАП, руководителю организации в случае задержки зарплаты и отказа от компенсации грозит административный штраф. Нужно заметить, что сумма штрафа немалая — от 30 до 50 тысяч рублей.

Действия работников в случае задержки зарплаты

При длительных сроках задержки зарплаты, работник имеет законное право обратиться в трудовую инспекцию, чтобы получить причитающуюся ему выплату.

Первое, что должен предпринять работник, защищая свои интересы — обратиться в трудовую инспекцию, находящуюся по месту нахождения юридического адреса. Инспекция имеет право назначить проверку и выдать предписание, в соответствии с которым, работодатель обязан немедленно выплатить работнику заработную плату, включая компенсацию за ее задержку.

Наиболее действенной мерой является то, что закон позволяет работнику с 15 дня невыплаты зарплаты прекратить работать до тех пор, пока заработная плата не будет выплачена.

Об этом следует предупредить администрацию в письменном виде и проконтролировать, чтобы отметка о вручении предупреждения была получена (на уведомлении о вручении или на копии заявления), иначе работодатель может отказаться от получения уведомления.

В такой ситуации отказ сотрудника работать будет расценен как прогул, влекущий за собой дисциплинарное взыскание, которым может стать даже увольнение.

Расчет компенсации за задержку зарплаты: формула и примеры

Для того чтобы выполнить расчет компенсации за задержку зарплаты в 2019 году, необходимо воспользоваться следующей формулой:

К = ЗП x Д x (1/300) x СР, где: К — компенсация за задержку зарплаты работнику; ЗП — сумма задолженности по заработной плате; Д — общий срок задержки;

СР — ставка рефинансирования (в расчете используется значение не в %, а в долях единицы).

Пример расчета компенсации

Локальными нормативными актами организации установлены такие сроки выплаты зарплаты:

  • аванс — 20 числа текущего месяца;
  • заработная плата — 4 числа месяца, который следует за расчетным.

Допустим, что аванс работнику (с окладом 15 тысяч рублей) был выплачен вовремя в сумме 5 тысяч рублей. Заработную плату работнику в размере 10 тысяч рублей организация выплатила не 4 числа, а следующего месяца. Срок опоздания составил 18 дней.

Ставка рефинансирования ЦБ на период задержки заработной платы составила 8, 25%, что составляет 0, 0825 (в долях единицы). Выполним расчет компенсации за задержку зарплаты:

К = 10 000×18×1/300×0, 0825 = 49, 50 (рублей).

Таким образом, компенсация за задержку зарплаты работнику составляет 49 рублей, 50 копеек. То есть, зарплата на день ее выплаты должна составлять:

10 000 + 49, 50 =10 049, 50 (рублей).

Последние изменения

С октября 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 272-ФЗ от 3 июля 2016 года, действие которого направлено на стимулирование работодателей к своевременной выплате работникам заработной платы.

Вышеуказанным Законом предусмотрены, в том числе, новые сроки выплаты зарплаты в 2019 году и некоторые другие изменения. А именно:

  • работодатели должны выплачивать зарплату не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена;
  • заявить о своих нарушенных правах в судебном порядке работники имеют право в течение года. Этот срок исчисляется со дня установленной даты выплаты указанных сумм. Ранее этот срок составлял 3 месяца;
  • работник может подать иск о восстановлении трудовых прав по месту своего жительства ;
  • трудовые инспекции имеют право, без согласования с прокуратурой, проводить внеплановые проверки предприятий по жалобам работников на невыплату зарплаты;
  • размер денежной компенсации за задержку зарплаты составит 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, вместо 1/300.
  • не будет применяться предупреждение должностным лицам, допустившим задержку выплаты зарплаты. Штраф в случае однократной просрочки выплаты зарплаты составит от 10 000 до 20 000 рублей. При повторной невыплате заработной платы штрафы будут: для ИП от 10 000 до 30 000 рублей; для юридических лиц от 50 000 до 70 000 рублей; должностные лица, допустившие задержку выплаты зарплаты более одного раза, лишаются занимаемой должности на срок от одного года до трех лет.

Ндфл при выплате компенсации за задержку заработной платы

Компенсация за задержку заработной платы, выплаченная в размере, установленном ТК РФ, не облагается налогом на доходы, т. . НДФЛ с рассчитанной компенсации в этом случае не удерживается.

Но если работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, который указан в локальном акте организации, то на разницу между размером компенсации в повышенном размере и размером, установленным законодательством, начисляется НДФЛ.

Страховые взносы при выплате компенсации за задержку заработной платы

Источник: https://Russia-Ukraine.com/buhgalterskaja-spravka-raschet-kompensacii-za-p07/

Бухгалтерская справка расчет компенсации за задержку зарплаты. Порядок отражения в бухучете и при налогообложении компенсации за задержку выплаты зарплаты

Бухгалтерская справка расчет компенсации за задержку зарплаты

27.01.2019

Сотрудник вправе требовать от работодателя, задержавшего оплату труда, начисления и выплаты компенсации. Ее размер устанавливается внутренними актами (коллективный или трудовой договор).

Зарплата должны выплачиваться два раза (раз в две недели) в месяц. Перечислить или выдать деньги сотрудникам, работодателю нужно в установленный день. Если этого не произошло, он должен будет по требованию выплатить компенсацию.

Более, того, если задолженность не будет погашена в течение следующих за днем выплаты 15 дней, работники имеют право не выполнять свои трудовые обязанности.

В данной ситуации не имеет значения, по какой причине происходит задержка зарплаты.

Если сумма компенсации не обозначена в договоре и положении об оплате, ее рассчитывают, используя ставку рефинансирования.

Каждый день просрочки будет приносить сотруднику сумму, равную 1/300 ставки, умноженной на положенную ему зарплату. В расчет входят все дни задержки.

Если период задолженности захватывает выходные и праздничные дни, то они также оплачиваются. Компенсация рассчитывается с суммы зарплаты за минусом НДФЛ.

Работодатель несет административную (штрафы на организацию и руководство) и уголовную ответственность за невыплату заработной платы сотрудникам.

Начисление компенсации за задержку зарплаты отражается проводкой Дебет 91.2 Кредит 73.Выплата – Дебет 73 Кредит 50 ().

Начисленная компенсация не облагается подоходным налогом, но подлежит обложению страховыми взносами.

Пример расчета и проводок

Выплата заработной платы сотрудникам, согласно внутреннему распорядку, происходит до 5 числа.

Работодатель должен был выплатить зарплату сотрудникам 5 мая, но из-за недостатка денежных средств на расчетном счете, погасил свои обязательства мая. Всего начислено 489 524, 74 руб.

Компенсацию рассчитывают по каждому сотруднику отдельно, исходя из размера заработной платы. В данном случае приведен обобщенный расчет

  • Расчет НДФЛ: 489 524,74 х 13% = 638,
  • Расчет компенсации: (489 524 – 63638,) х 8,25% х 1/300 х = 2693, 73

Проводки:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
20489 254,74Ведомость по начислению заработной платы
68 НДФЛУдержан налог НДФЛ 638,

Навигация по разделу

Учет хозяйственных ситуаций

Выплаты персоналу

Зарплата

Выплата зарплаты

Задержка зарплаты

С расходами по обычным видам деятельности выплата компенсации за задержку зарплаты не связана. Она является санкцией за нарушение условий трудового (коллективного) договора.

Согласно пункту 11 ПБУ 10/99 , учитывается эта выплата в прочих расходах.

С расчетами по оплате труда начисление компенсации не связано, следовательно, отразить ее надлежит на счете 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям.

Начисление компенсации в бухгалтерском учете отражается следующей проводкой:

  • Дебет 91-2 Кредит 73 – начислена компенсация за задержку зарплаты.

Начислять компенсацию надлежит в день, когда выплачивается зарплата. Только в этот момент можно точно установить сумму расхода и, соответственно, выполнить требования пункта 16 ПБУ 10/99 .

Компенсация за задержку зарплаты может облагаться:

  • НДФЛ;
  • взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование.

Такая ситуация возникает, поскольку выплата компенсации за задержку зарплаты установлена статьей Трудового кодекса РФ, из чего следует, что она не облагается никакими обязательными страховыми взносами и НДФЛ.

Начислять на эту выплату взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний не нужно.

Статья Трудового кодекса РФ определяет минимальный размер компенсации за задержку зарплаты. Однако компания вправе подвергнуть эту сумму увеличению. Закон не устанавливает максимальный размер компенсации. В том случае, если во внутренних документах предприятия о компенсации ничего не говорится, она освобождается от налогообложения исключительно в пределах 1/300 ставки рефинансирования.

Механизм расчета других налогов вступает в зависимость от системы налогообложения, которую использует компания.

Организация применяет общую систему налогообложения

Выплата компенсации за задержку зарплаты установлена трудовым законодательством и представляет санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора.

В расходы по оплате труда, которые учитываются при расчете налога на прибыль, входят в том числе компенсационные начисления, которые связаны с режимом работы или условиями труда, установленные нормами законодательства России, трудовыми (коллективными) договорами.

Согласно статье 236 Налогового кодекса РФ, компенсация за задержку выплаты зарплаты не связана с режимом работы и условиями труда. Поэтому указанные выплаты не уменьшают налогооблагаемую прибыль как расходы на оплату труда.

Компенсацию за задержку зарплаты можно учесть и в составе расходов на оплату труда, объясняя это следующим образом: налогооблагаемую прибыль приводят к уменьшению любые выплаты сотрудникам в денежной и (или) натуральной форме, в том числе компенсационные начисления, которые установлены трудовыми и (или) коллективными договорами.

Исключение составляют выплаты, перечисленные в статье Налогового кодекса РФ. При расчете налоговой базы по налогу на прибыль их невозможно учитывать. Помимо этого, список расходов на оплату труда, учитываемых при налогообложении прибыли, открыт.

Из этого следует, что компенсацию за задержку зарплаты можно учесть и в составе расходов на оплату труда.

В данной ситуации компания может сама решить, к какой именно группе расходов надо отнести затраты, которые связаны с выплатой компенсации за задержку зарплаты.

Ирина Нечушкина, руководитель департамента по заработной платеаудиторско-консалтинговой группы «Уральский союз»

Компания должна выплачивать сотрудникам зарплату каждые полмесяца. Вправилах внутреннего трудового распорядка или в договоре с работником нужнозакрепить, в какие дни он будет получать деньги. Это сказано в пункте 4 статьи 136 ТК РФ. В этомже пункте установлены и сроки для выплаты отпускных. Сотруднику положены деньгине позже чем за три дня до отдыха.

Кстати, на практике именно этот сроккомпании нарушают чаще всего. И деньги сотрудник может получить в последнийрабочий день или вовсе в первый день отдыха. Когда работник увольняется, торассчитаться с ним компания должна строго в день расторжения трудового договора(ст. 140 ТК РФ).

Сотрудник на работеотсутствовал? Деньги он должен получить не позже дня, следующего за тем, когдапредъявит требование о расчете.

Установленные правила выплаты лучше не нарушать. Ведь за задержку зарплатыруководство компании можно привлечь к административной, а в некоторых случаях ик уголовной ответственности (ст. 5.27 КоАП РФ, ст. 145.1 УК РФ).

Кроме того, за опоздание в расчетах сотруднику причитается компенсация.Обычно компании предпочитают не связываться с ее выплатой. Ведь суммы частобывают не такими уж и большими. Но от их перечисления лучше не отказываться.

Такие действия нарушают трудовое законодательство и права работника, которыйдля защиты своих интересов может обратиться в суд или в трудовую инспекцию.Рассмотрим, как рассчитать и учесть компенсацию и какие налоги с нее заплатить.

Определите сумму компенсации

Чтобы определить размер компенсации, сумму долга перед сотрудником нужноумножить на 1/300 ставки рефинансирования, а затем на количество календарныхдней просрочки. В результате получится минимальная компенсация, положеннаяработнику (ст. 236 ТК РФ). Но организациявправе выплатить сотруднику сумму и в большем размере.

Часто спрашивают, нужно ли платить компенсацию, если зарплату компания задержалане по своей вине? Например, из-за того, что на счет вовремя не поступили деньгиот ключевого дебитора? Компания должна выплатить сотруднику компенсацию в любомслучае.

Даже при условии, что ее вины в задержке нет и она физически не имелавозможности погасить долг перед работником. Это прямо сказано в статье 236 ТК РФ. Кстати, по этойже причине лучше отправлять в банк платежки для перечисления денег назарплатные карты не в день выдачи, а заранее.

Ведь банкиры, получив поручение,могут исполнить его на следующий день. А компании в результате придетсявыплачивать сотрудникам компенсацию за день просрочки.

ПРИМЕР 1

Как рассчитать компенсациюОклад сотрудника – 30 000 руб. Сумма, которую ему нужно выплатить за вычетомНДФЛ, составляет 26 100 руб. При этом аванс (12 000 руб.) работник долженполучить 20-го числа, а остаток в 14 100 руб. – 5-го числа.

Из-зафинансовых трудностей компания задержала в марте 2015 года зарплату. И деньгиза этот месяц сотрудник получил только 15 апреля.

Чтобы рассчитать компенсацию, бухгалтер сначала определит количество днейпросрочки.

Отсчет он начнет со следующего дня после окончания установленногосрока выплаты, а закончит днем погашения долга. Выплату аванса компаниязадержала на 26 дней (с 21 марта по 15 апреля 2015 г.).

Зарплату за марткомпания должна была выплатить 3 апреля (так как 5 апреля приходится навыходной день). Поэтому опоздание с зарплатой составит 12 дней (с 4 по 15апреля 2015 г.)

Сумма компенсации равна:

12 000 руб. × 8,25% × 1/300 × 26 дн. + 14 100 руб. × 8,25%× 1/300 × 12 дн. = 132,33 руб.

Рассчитайте налоги

Быстро сориентироваться во всех налоговых нюансах компенсации поможеттаблица (см. ниже. – Примеч. ред.).

Как при расчете налогов учесть компенсацию за задержку зарплаты

Вид платежа

Позиция чиновников и судей

Облагать налогом на доходы эти выплаты не нужно – письмо ФНС России от 4 июня 2013 г. ЕД-4-3/10209. У компании не возникнет обязанности исчислить и удержать НДФЛ, если она по условиям трудового договора выплатит сотруднику компенсацию в размере больше минимума (письмо Минфина России от 28 ноября 2008 г. № 03-04-05-01/450)

Страховые взносы

Источник: https://buhof.ru/payments/accounting-reference-calculation-of-compensation-for-the-delay-of-wages-the-order-of-reflection-in-accounting-and-taxation-of-compensation-for-delay-in-payment-of-wages/

Знахарь закона
Добавить комментарий