Нужно ли сдавать бухгалтерский баланс при енвд

Надо ли доходы енвд показывать в балансе

Нужно ли сдавать бухгалтерский баланс при енвд

Подскажите,как быть? Фирма на ОСНО,но все до единого магазины в Подмосковье и все облагаются ЕНВД.Ни рубля другой прибыли,кроме как от этих магазинов нет.

Вот как быть с балансом и отчетом о прибыли?Ведь по логике если я показываю что прибыль есть,то должна заплатить налог,а по сути ничего платить не должна,потому что это прибыль от деятельности с ЕНВД.Спросила в налоговой у инспектора,та сказала что вообще не знает как быть.

Кто что делает в таких случаях,показывать эту прибыль или нет?Я сдаю декларацию по налогу на прибыль пустую,а саму прибыль показываю и что то кажется что делаю совершенно неправильно.

И как мне быть с ЕСН,ведь его не надо платить при ЕНВД,но бухгалтер и директор работают в Москве,но ведь никакая деятельность на ОСНО не ведется. с друзьями Последний раз редактировалось Aliona0408; 20.04.2007 в 23:38.

Важно

Корреспонденции счетов по учету операций финансового результата от деятельности по продаже товаров в розничной торговле (при учете товаров по отпускным ценам) представлены в Таблице.

Дебет Кредит операций Товары учитываются по отпускным ценам 50, 51 90-1-2* Признана выручка от продажи товара в розничной торговле 90-2-2* 41-2* Списана продажная стоимость проданного товара в розничной торговле 90-2-2* 42 СТОРНО Списана торговая наценка, приходящаяся на проданный товар 90-2-2* 44-2* Списаны издержки, связанные с реализацией товара** 90-9-2* (99) 99 (90-9-2*) Прибыль (убыток) от розничной продажи товаров 99 68, с/с*** Начислен ЕНВД 99 (84) 84 (99) Отражена сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года *субсчет «Розничная торговля» **в т.ч.

ЕНВД в отчете о финансовых результатах отдельная строка не предусмотрена, для внесения сведений о сумме налога организация может использовать стр. 2460 «Прочее» либо ввести в форму отчета дополнительную строку с показателем «ЕНВД».

На основании вышеизложенного считаем, что: · отчет о финансовых результатах следует формировать с учетом всех хозяйственных операций организации, включая доходы, расходы, суммы налога по деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход (розничная торговля); · в случае принятия решения о детализации показателей по розничной торговле, доходы и расходы от розничной торговли в отчете о финансовых показателях следует отражать обособленно в отдельных, дополнительно введенных организацией в отчет строках; · сумму ЕНВД следует отражать обособленно от налога на прибыль, по отдельной строке (после показателя текущего налога на прибыль).

Как заполнить баланс по енвд

О порядке отражения ЕНВД в отчете о финансовых результатах при совмещении ОСНО и ЕНВД Ситуация: Общество осуществляет розничную торговлю (переведена на уплату ЕНВД) и оптовую торговлю (находится на ОСНО). Товары для розничной торговли в учете отражаются по отпускным ценам.

Вопрос 1: Существует ли возможность не вести бухгалтерский учет по деятельности, переведенной на уплату ЕНВД? Заключение: Организациям, ведущим деятельность, переведенную на уплату ЕНВД, вести бухгалтерский учет по этой деятельности надлежит в общеустановленном порядке. При совмещении деятельности, переведенной на уплату ЕНВД с деятельностью, осуществляемой на ОСНО, необходимо ведение раздельного учета доходов и расходов.

Обоснование: В соответствии с п.1 ст.2 Закона «О бухгалтерском учете»[1], все коммерческие организации обязаны вести бухгалтерский учет.

Ооо является плательщиком енвд нужно ли сдавать бухгалтерский баланс за год?

Никаких исключений в отношении применяемой системы налогообложения закон не содержит, кроме некоторых исключений для малых предприятий, которые могут составлять и представлять бухгалтерскую отчетность как по упрощенной системе, так и в общем порядке.

Так же необходимо учитывать, что обязанность по ведению бухгалтерского учета для всех организаций прямо указана в иных законодательных актах, например в Федеральном законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

При этом в целях налогового учета в соответствии с п.7 ст.346.

26 НК РФ учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Внимание

Конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) по розничной торговле, переведенной на ЕНВД, как и при других налоговых режимах, слагается из финансового результата от вида деятельности, а также прочих доходов и расходов. По дебету счета 99 «Прибыли и убытки» отражаются убытки (потери, расходы), а по кредиту — прибыли (доходы) организации.

Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода. Что касается отражения в бухгалтерском учете единого налога на вмененный доход (ЕНВД), подлежащего уплате в бюджет, то исходя из Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, он отражается по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» по субсчету «Расчеты по ЕНВД».

Других особенностей ведения учета операций по деятельности, переведенной на уплату ЕНВД, в частности, по розничной торговле, нормативно-правовыми документами по бухгалтерскому учету нами не установлено.

Таким образом, бухгалтерский учет операций по формированию финансового результата по розничной торговле, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, осуществляется в общеустановленном порядке и не отличается от бухгалтерского учета торговых операций на ОСНО.

Источник: http://11-2.ru/nado-li-dohody-envd-pokazyvat-v-balanse/

Правила ведения бухгалтерского учета при ЕНВД

Нужно ли сдавать бухгалтерский баланс при енвд

Бухгалтерский учет при ЕНВД одними категориями налогоплательщиков может вестись на общих основаниях, другими — по упрощенному варианту. А индивидуальные предприниматели от необходимости применения бухгалтерского учета при ЕНВД и вовсе освобождены.

Что такое ЕНВД в бухгалтерии

Кому необходимо вести бухгалтерский учет при ЕНВД

Бухгалтерский учет при ЕНВД

Формирование отчетности малыми предприятиями на вмененке

Итоги

Что такое ЕНВД в бухгалтерии

Применение налогового режима в виде ЕНВД имеет свои нюансы. Согласно пп. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ объектом налогообложения признается вмененный доход. Зависит он от величины базовой доходности, действующей повсеместно для конкретного вида деятельности, и физических показателей (количества работников, автотранспортных средств, площади помещений и пр.).

Подробнее о расчете ЕНВД см. в материале «Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2018 года?».

Фактически полученная прибыль в результате ведения предпринимательской деятельности и сумма произведенных расходов (за исключением некоторых случаев оплаты страховых взносов) не влияют на размер налога на вмененный доход, подлежащего уплате. Отсутствие прибыли не является причиной для неуплаты ЕНВД.

Применение вмененки у организаций сопряжено с ведением бухгалтерского учета, который с 2013 года стал для них обязательным вне зависимости от применяемой системы налогообложения (п. 1 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Кому необходимо вести бухгалтерский учет при ЕНВД

Обязанность по ведению бухгалтерского учета при ЕНВД лежит на всех юридических лицах. Представлять бухгалтерскую отчетность организации должны ежегодно до 31 марта, о чем свидетельствует п. 1 ст. 23 и ст. 6.1 НК РФ.

В каком виде сдавать отчетность, читайте в статье «Электронная или бумажная: как сдавать в налоговую бухотчетность?».

Законодательство о бухгалтерском учете не предусматривает ведения бухучета индивидуальными предпринимателями (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). За ними не закреплена и обязанность по составлению баланса, а также отчета о прибылях и убытках.

Бухгалтерский учет при ЕНВД

Организации, использующие систему налогообложения в виде вмененного дохода, обязаны соблюдать правила бухучета, объектами которого становятся все операции по доходам или расходам предприятия.

В соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации» бухучет ведется методом начисления.

Но субъектам малого предпринимательства разрешено использовать кассовый метод, при котором доходы и расходы учитываются после их оплаты.

Информация Минфина «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства» от 19.07.2011 № ПЗ-3/2010 позволяет использовать план счетов в сокращенном виде, созданном на основе обычного. Упрощенный вариант плана предлагает заменить некоторые счета на один общий.

Так, можно использовать счет 20, объединяя на нем данные счетов 23, 25, 26, 28, 29. Счет 76 у «вмененщиков» может заменять собой счета 62, 71, 73, 75 и 79.

Бухгалтерский учет при ЕНВД подразумевает также принятие учетной политики. Кроме того, обязательно использование унифицированных (или самостоятельно разработанных) форм первичных учетных документов.

Но не стоит забывать, что льготные режимы налогообложения (в том числе ЕНВД) созданы для поддержки малых предприятий. Положения п. 4 ст. 6 закона № 402-ФЗ упрощают ведение учета для организаций, попадающих под категории МП, в том числе для «вмененщиков».

Стандартные регистры бухучета, предполагающие способ двойной записи, малые предприятия вправе не использовать. Такое правило рекомендовано для компаний, размер хозяйственных операций у которых не более 30 в месяц, а также отсутствует производство с большими материальными затратами.

Альтернативой для них становится ведение книги по учету и отражению действий, возникающих в ходе ежедневной деятельности, или же журнала учета хозяйственных операций, из которого должны быть видны источники поступления материальных благ, остатки денежных средств, благодаря чему может быть сформирована бухгалтерская отчетность. Для удобства учета производственные компании вправе заполнять упрощенные ведомости о состоянии бухгалтерских счетов.

Закон № 402-ФЗ предполагает использование обязательных реквизитов в различных формах разработанных самостоятельно регистров и в первичной документации. Согласно ст. 9 указанного закона сюда относятся наименование документа, его дата, содержание хозоперации и пр.

Перечень всех применяемых упрощенных регистров и ведомостей должен быть отражен в учетной политике организации.

Подробнее о вариантах ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства читайте в статье «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2018)».

Формирование отчетности малыми предприятиями на вмененке

С 01.01.2013 бухгалтерский баланс обязаны сдавать все юрлица, работающие на любой системе налогообложения. Однако же, ведя полноценный бухучет при ЕНВД, организации, имеющие статус малого предприятия (МП), вправе подавать в контролирующие органы бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме.

Сдавать бухгалтерскую отчетность по упрощенной форме разрешено всем субъектам хозяйственной деятельности, попадающим под определение «малое предприятие». В этом случае должен быть соблюден ряд условий:

  • численность работников не превышает 100 чел.;
  • выручка от реализации не должна превышать 800 млн руб. (постановление Правительства от 04.04.2016 № 265);
  • доля прочих юридических лиц в уставном капитале — не более 25%.

О других критериях отнесения организаций к субъектам малого бизнеса и особенностях формирования отчетности  малых предприятий читайте в статьях:

В упрощенной бухгалтерской отчетности, которую вправе составлять малые предприятия, в том числе на ЕНВД, отражаются объединенные показатели; постатейная детализация не обязательна.

Так, актив бухгалтерского баланса, составляемого по упрощенной форме, состоит всего из 5 строк:

  • Материальные внеобротные активы.
  • Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы.
  • Запасы.
  • Денежные средства и другие эквиваленты.
  • Финансовые и другие оборотные активы.

Пассив упрощенного баланса включает:

  • Капитал и резервы.
  • Долгосрочные заемные средства.
  • Другие долгосрочные обязательства.
  • Краткосрочные заемные средства.
  • Кредиторскую задолженность.
  • Другие краткосрочные обязательства.

Отчет о финансовых результатах малых предприятий, в том числе использующих ЕНВД, включает в себя всего 6 строк:

  1. Выручка. Сюда заносятся данные о доходах по обычным видам деятельности.
  2. Расходы по обычной деятельности. Включают в себя себестоимость продаж, коммерческие и управленческие расходы.
  3. Проценты к уплате. В этой строке отражается сумма процентов по кредитам (при их наличии).
  4. Прочие доходы. Данные для заполнения этого показателя берутся на основании данных счета по внереализационным доходам, полученным в том числе от участия в иных организациях.
  5. Прочие расходы. Они равны внереализационным расходам организации без учета процентов к уплате.
  6. Налоги на прибыль (доходы). Данная строка отображает текущий налог на доходы. При использовании системы вмененного налогообложения здесь показывается сумма начисленного ЕНВД.

При ведении упрощенного бухгалтерского учета разрешено отражать в отчетности текущего периода без пересчета показателей отчетности прошлых лет:

  • изменение учетной политики ( п.15.1 ПБУ 1/2008);
  • исправление ошибок прошлых лет ( п.9, 14 ПБУ 22/2010).

Итоги

От обязанности вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность освобождены только индивидуальные предприниматели. Организации, в том числе применяющие ЕНВД, от этих обязанностей не освобождены.

Однако организации на ЕНВД, являющиеся субъектами малого предпринимательства, имеют право применять упрощенные формы ведения бухгалтерского учета и составлять упрощенную отчетность.

О применении этой возможности нужно заявить в учетной политике.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/otchetnost_envd/pravila_vedeniya_buhgalterskogo_ucheta_pri_envd/

Ооо на енвд сдает ли баланс в ифнс 2019

Нужно ли сдавать бухгалтерский баланс при енвд

ЕНВД? Применение ЕНВД освобождает предпринимателей и организации от уплаты ряда налогов, а именно:

  • от НДС (кроме импортных операций и агентского НДС);
  • от налога на прибыль организаций;
  • от налога на имущество физических лиц (в отношении дохода от предпринимательской деятельности ИП);
  • от налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, которое используется в предпринимательской деятельности ИП, если на имущество не установлена кадастровая стоимость).

Постановления местной власти относительно режима ЕНВД Возможность применения ЕНВД для ООО в 2018 году для тех или иных видов деятельности должна рассматриваться и приниматься на уровне местных властей, которые могут разрешить использование ЕНВД для всех видов предпринимательской деятельности, перечень которых содержится в Налоговом кодексе или только некоторых из них.

Сдача баланса ооо на енвд

Важно Кроме того в течении года нужно сдавать также квартальную отчетность. Квартальная отчетность организаций на ЕНВД:

  • декларация по ЕНВД, сдается до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября;
  • ведомость 4-ФСС, сдается до 15 апреля, до 15 июля, до 15 октября (с 2015 года сроки подачи 4-ФСС меняются, подробности здесь);
  • ведомость РСВ-1, сдается до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября (с 2015 года сроки подачи РСВ-1 меняются, подробности здесь);
  • персонифицированный отчет до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября, до 15 февраля (СЗВ-6-4, АДВ-6-5, АДВ-6-2).

Какие отчеты и формы должна сдавать организация за полугодие 2013 года можно посмотреть здесь.

Оцените качество статьи.

Енвд для ооо

Внимание

В связи с этим Правительство РФ утвердило распоряжение, которым установлены коды бытовых услуг по ОКПД-2 и ОКВЭД-2 для налогообложения при ЕНВД. Какие виды деятельности нельзя осуществлять на ЕНВД? На основании статьи 346.27 НК РФ, ЕНВД не предусматривает осуществление таких видов деятельности, как:

  1. Строительство индивидуальных домов.
  2. Услуги ломбарда.
  3. Изготовление мебели.
  4. Торговля товарами собственного производства в розницу.
  5. Торговля по каталогам (образцам) — посылочная торговля, теле- и интернет-магазины.

Следует учитывать, что ИП и организации, которые являются плательщиками Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), не вправе применять ЕНВД, если они используют собственную сельскохозяйственную продукцию через объекты общепита (или торговли).

Нужно ли сдавать баланс ооо на енвд

Потому крайне желательно уточнять сроки подачи в органах по месту регистрации. Сделать это можно как лично, так и по телефону. Образцы отчетов С формами и образцами бухгалтерских отчетных документов для ООО на ЕНВД ознакомиться можно здесь: В сентябре 2012 года (17.09.2012) Минфином РФ был создан Приказ №113н.

Касается он непосредственно малых предприятий. Для них была учреждена возможность ведения отчетности упрощенным способом. При этом обязательная бухгалтерская отчетность должна заключать в себя лишь бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах (новое название отчета о прибылях/убытках).

Приказ №113н вступил в силу 28.10.2012. С этого момента малые предприятия получили возможность выбирать, какие методы использовать при составлении отчетности – упрощенный вариант либо общую версию. Важно, чтобы предпочтенный метод в неукоснительном порядке был означен в учетной политике.

Отчетность ооо на енвд в 2018 году

Таким образом, список видов деятельности обобщенно выглядит так:

  1. Оказание бытовых услуг.
  2. Оказание ветеринарных услуг.
  3. Услуги автоперевозок (пассажирские и грузовые).
  4. Услуги общепита.
  5. Техническое обслуживание, мойка и ремонт автотранспорта.
  6. Услуги гостиниц.
  7. Торговля в розницу.
  8. Размещение наружной рекламы (на транспорте и на рекламных конструкциях).
  9. Предоставление во временное пользование мест для стоянки автотранспорта.
  10. Предоставление торговых мест, земельных участков (или других объектов) во временное пользование для использования их в торговле (общепите).

До 2017 года для установления, относится ли ваш вид деятельности к бытовым услугам, необходимо было пользоваться классификатором услуг населению (ОКУН). С 01.01.2017 ОКУН перестал существовать.

Отчетность ооо на енвд в 2018 году: формы и сроки подачи

Для субъектов малой предпринимательской деятельности основополагающими принципами упрощенного ведения бухучета являются:

  • минимальная численность счетов, касающихся учетного процесса;
  • методика начисления может быть замещена на кассовый метод;
  • для ведения регистров допустимо применять упрощенную схему;
  • разрешается отказываться от отдельных ПБУ и методик оценки имущества и обязательств;
  • сокращенная бухгалтерская отчетность, охватывающая всего две отчетных формы.

Упрощенная бухгалтерская отчетность малого предприятия заключает в себя баланс и отчет о финрезультатах. От обыкновенной отчетности формы упрощенного типа отличны тем, что в них наличествуют лишь статьи без дополнительной детализации.

Заполняется упрощенная балансовая форма так же, как и обычная форма 1. То есть указываются активы и пассивы.

Какие отчеты должны сдавать организации на енвд

Соответственно сумма ЕНВД увеличится на 3,9%. Отчетность ООО на ЕНВД А теперь разберемся, куда и в какой срок организации, работающие на ЕНВД, должны сдавать отчетность. В налоговую 1. Декларация по ЕНВД 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

В 2018 году сдают электронную отчетность, если среднесписочная численность работников за 2016 год свыше 100 человек.

Ооо на енвд: отчеты, налоги, ведение кассы

Нужно ли сдавать бухгалтерский баланс при енвд

Сейчас система налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — добровольный режим, устанавливаемый предприятиями ООО исходя из выгод, которые при этом имеются.

Например, предприятие освобождается налога на имущество и прибыль, НДС (налога на добавочную стоимость), кроме импорта. Отчетность становится более простой.

Однако, работа ООО на ЕНВД возможна не по всем видам деятельности.

Может ли ООО работать на ЕНВД

Система ЕНВД предусмотрена для конкретных видов деятельности, перечень которых определяется НК РФ ст.346.26, п.2. Направления, подлежащие данному налогообложению, задаются региональными властями. Если деятельность ООО совпадает с этими списками, предприятие вполне может работать и платить налоги по такой системе. Перечень видов деятельности с ЕНВД следующий.

  • Быт, ветеринария;
  • Ремонт, техническое обслуживание автомобилей, услуги автотранспорта;
  • Торговля в розницу, общественное питание;
  • Наружная реклама;
  • Временное проживание — услуги;
  • Аренда для торговли.

Расчет ЕНВД для ООО

Предприятие ООО делает расчет своих налогов, имея в виду вмененный доход, а не реальный. Считается, что плательщики получают определенные доходы от разрешенных видов деятельности, оценивающиеся в физических показателях.

Например, от 5 работников дохода больше, чем от двух, а также большая площадь магазина прибыльнее, чем меньшая. Все эти условия указаны в НК РФ.

Для расчета берется показатель базовой доходности, предопределяемый НК РФ и следующие уточняющие коэффициенты:

  • К1, устанавливаемый Правительством РФ ежегодно;
  • К2, устанавливаемый региональными властями и зависящий от направлений деятельности.

Налоговая ставка при ЕНВД — 15 % вмененного дохода:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Ооо на енвд: как вести бухгалтерский учет

Ведение бухгалтерского учета с момента создания — обязанность любого предприятия. По закону организовать это должен руководитель ООО. Составленной отчетность может считаться только после проставления его подписи. Бухгалтерский учет предназначен собирать информацию об имуществе, обязательствах компании и постоянно отражать ее в документах. Бухгалтерия ООО включает:

  • регистры;
  • книги учета;
  • бухгалтерскую отчетность;
  • налоговый учет;
  • договоры;
  • документы о кадрах;
  • документация о движении финансов.

В настоящее время штрафы за неправильное ведение учета возросли. Поэтому предприятию целесообразно позаботиться о бухгалтерском сопровождении от специалистов.

Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД

Предприятия ООО должны сдавать отчетность, представляя налоговые декларации на налогам:

  • ЕНВД;
  • земельному налогу;
  • транспортному налогу;
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц):

Кроме этого должны иметься отчеты:

  • о числе работников;
  • для статистики;
  • бухгалтерский;
  • для Пенсионного фонда и ФСС (Фонда соц страхования).

Бухгалтерская отчетность ООО на ЕНВД

Бухгалтерская отчетность обязывает ежемесячно учитывать:

  • Зарплату, страховые взносы и другие выплаты: за отпуск, больничный лист. Но если в ООО нет работников и руководитель не заключил трудового договора, нужно сдать нулевую отчетность. Ежегодно организация сдает показатель по среднесписочной численности работников, даже если таковых нет.
  • Количество операций по ведению хозяйства, изменивших соотношение между доходами и расходами. Деньги от покупателей, выплаченная зарплата, закупки — все это должно быть оформлено.

От отчетности ООО по бухгалтерии требуется полнота финансовой информации о деятельности. Процесс может быт разбит на следующие этапы.

  • Определить, кто в ООО будет вести бухгалтерию.
  • При налоговом режиме ЕНВД нужно сдавать декларации ежеквартально. Организоваться по этой системе, разработать политику учета.
  • Рабочий план счетов должен соответствовать Приказу Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н.
  • Учет первичных документов должен быть организован с отражением сведений в регистрах.
  • Требуется соблюдение сроков подачи отчетов по ЕНВД и работникам.

Бухгалтерская отчетность для ООО по № 402-ФЗ включает:

  • баланс бухгалтерии по установленной форме;
  • финансовые результаты;
  • приложения: изменение капитала, движение денег, целевое использование средств.

Однако, следует учесть, что при ЕНВД предприятия ООО, имеющие статус малого предприятия, могут сдавать в налоговую службу бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках в упрощенной форме. Это зафиксировано в поправках от 02.11.2013 № 292-ФЗ, внесенных в закон «О бухгалтерском учете». В этом случае должны быть соблюдены ограничения:

  • Число работников не превышает 100 чел.;

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/ooo-na-envd-otchetyi-nalogi-vedenie-kassyi.html

Бухгалтерский учет ООО на ЕНВД: как вести и как сдавать отчеты в 2018 году

Нужно ли сдавать бухгалтерский баланс при енвд

В соответствии с Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете», принятым Государственной Думой 22 ноября 2011 года, все юридические лица, включая ООО, обязаны вести бухгалтерский учет. 

В этой статье мы разберем, как вести бухгалтерский учет ООО на ЕНВД и какие отчеты нужно сдавать.

Суть учета

Для начала отметим, что Единый налог на вмененный доход или ЕНВД применяется вместе с общей системой налогообложения и допустим только при определенных видах деятельности. Такая система позволяет заменить уплату ряда налогов и сборов, максимально сокращает и дает возможность упростить общение с налоговыми службами.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ размер ставки по данному виду налога на сегодняшний день составляет 15%.

Если же говорить о том, как правильно вести учет общества, перешедшего на ЕНВД, то следует подчеркнуть, что в данном случае хозяйствующий субъект должен подробно фиксировать все проводимые хозяйственные операции, включая доходы и расходы, и подкреплять их соответствующими документами.

При этом, в соответствии с обозначенным выше нормативным документом, регламентирующим ведение финансового учета, бухгалтерское подразделение юридического лица, в случае наличия такового, либо руководитель предприятия обязаны придерживаться принятых законом правил. В качестве самых главных из них выделяют:

  • разработку, утверждение и внедрение учетной политики, для чего должен быть издан соответствующий приказ руководителя;
  • учет доходов и расходов должен осуществляться посредством первичных документов установленного образца. Разработать такие документы можно самостоятельно, наделив их обязательными реквизитами, полный перечень которых приводится в действующих нормативно – правовых актах;
  • фиксировать операционную деятельность либо первичные документы следует в регистрах, делая двойную запись по счетам. Впоследствии данные таких регистров будут сведены в форму 1 финансовой отчетности, в которой будут отражены активы и пассивы предприятия на каждую отчетную дату. Вести такие регистры можно, как на бумаге, так и в электронной форме.

В результате, вся бухгалтерская документация хозяйствующего субъекта должна содержать всеобъемлющие сведения о финансовом состоянии общества на каждую дату ее составления.

Какие отчеты сдаются ООО на ЕНВД?

Общества с ограниченной ответственностью должны отчитываться, сдавая декларации по таким налогам, как:

  • ЕНВД;
  • земельный налог;
  • транспортный налог;
  • налог на доходы физических лиц.

Таким образом, общества обязаны предоставлять в налоговые службы:

  • ежеквартальную декларацию по ЕНВД до 20 числа месяца, следующего после окончания налогового периода;
  • ежегодно до 20 января предоставлять сведения о среднесписочной численности сотрудников;
  • ежегодно до 1 апреля отчитываться по форме 2 – НДФЛ;
  • ежеквартально предоставлять сведения по форме 6 – НДФЛ.

Помимо того, ООО, выбравшие систему ЕНВД, обязаны согласно требованиям законодательства вести бухгалтерскую отчетность в полном объеме и ежегодно до 30 марта предоставлять ее в федеральную налоговую инспекцию.

Вместе с тем, в российский Пенсионный фонд должны предоставляться:

  • до 15 числа каждого месяца сведения о лицах, участвующих в системе государственного пенсионного страхования;
  • до 1 марта ежегодно данные о стаже сотрудников.

Что касается отчетности перед Фондом социального страхования, то тут следует выделить:

  • ежеквартальный отчет по форме 4 ФСС;
  • ежегодно обновляемые заявление и справка – подтверждение об основном виде экономической деятельности.

Бухгалтерский баланс

Составлять отчетность общества с ограниченной ответственностью следует также, как и у предприятий, имеющих другую организационно – правовую форму. Однако, у бухгалтерского баланса хозяйствующих субъектов в форме обществ есть некоторые особенности.

Так, вид баланса, который рекомендовано предоставлять в фискальные службы, утверждена приказом российского Министерства финансов за №66-Н от 2 июля 2010 года. Существуют полная и сокращенная формы указанного финансового документа. В случае с ООО на ЕНВД юридическое лицо, как было упомянуто выше, обязано вести полную форму данной финансовой отчетности.

Единственная особенность балансовый отчет ООО, обусловленная его организационно – правовой формой, заключается в том, что при полной форме баланса ООО не заполняются такие строки, как «Собственные акции, выкупленные у акционеров». Обусловлено это тем, что в случае с ООО такие понятия, как акционеры и акции отсутствуют.

Финансовая отчетность по форме 1 общества дает представление о том, в каком состоянии находятся активы и пассивы хозяйствующего субъекта.

Баланс состоит из двух разделов:

  • актива, где отражается все имущество предприятия;
  • пассива, где указываются источники такого имущества.

В активной части баланса существует два раздела, в том числе:

  • внеоборотные активы, например, дебиторская задолженность;
  • оборотные активы, например, основные средства компании.

Пассивная часть баланса разбита на 3 раздела:

  • капитал и резервы, например, уставной капитал и резервные фонды;
  • долгосрочные обязательства, например, отложенные платежи по налогам;
  • краткосрочные обязательства, включая кредиторскую задолженность, заемные средства.

Предприятия, которые не могут отнести себя к числу малых, должны составлять более детализированный баланс. Данное замечание актуально и для ООО.

Заключение

Таким образом, в рамках ведения бухгалтерского учета ООО, выбравшего систему ЕНВД, предъявляются требования, в соответствии с которыми отчетность должна быть полной и подкрепляться первичными документами. Не менее важное значение имеет своевременная сдача отчетности в государственные органы.

Источник: https://Zapusti.biz/baza/buhgalterskij-uchet-v-ooo-na-envd

Ооо на енвд

Нужно ли сдавать бухгалтерский баланс при енвд

Для того чтобы перейти на «вмененку», нужно подать в инспекцию заявление в срок не позднее пяти дней, со дня фактического начала деятельности. Днем постановки на учет в качестве плательщика единого налога будет считаться дата начала применения ЕНВД, которую организация укажет в заявлении о постановке на учет.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):

1) Декларацию по ЕНВД предоставляют ежеквартально – до 20 числа следующего месяца за налоговым периодом.(I квартал – с 01.04 до 20.04, II квартал – с 01.07 до 20.07, III квартал с 01.10 до 20.10, IV квартал с 01.01 до 20.01).

2) Сведения о среднесписочной численности работников до 20 января (1 раз в год). Вновь созданные организации должны предоставить сведения о среднесписочной численности работников не позднее 20 числа следующего месяца за регистрацией.

3) 2 НДФЛ — до 1 апреля следующего года.(1 раз в год).

4) 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально (не позднее I кв – 30.04; II кв – 31.07; III кв – 31.10; IV кв – 01.04)

5) Стоит обратить внимание ООО, которые находятся на ЕНВД, обязаны вести бухгалтерский учет ( бухгалтерская (финансовая) отчетность) в полном объеме, сдавать его в ИФНС 1 раз в год (годовой) в течение 90 дней по окончании года (до 30 марта).

6)ЕССС (Единый социальный страховой сбор)- ежеквартально (не позднее I кв. – 30.04; II кв. – 31.07; III кв. – 31.10; IV кв.

– 30.01)

Согласно новому закону о бухучете обязательный экземпляр указанной отчетности органу государственной статистики необходимо представить также не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (ч. 2 ст. 18 ФЗ от06.12.2011 N 402-ФЗ) (до 31 марта).

Отчетность в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР):

1. Сведения о застрахованных лицах- СЗВ-М ежемесячно до 15 числа каждого месяца.

2. Сведения о стаже- СЗВ-стаж и ОДВ-1- 1 раз в год до 1 марта 2018 года

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС):

1.Форма 4 ФСС (по взносам «на травматизм») (ежеквартально не позднее I кв.-20.04, II кв.-20.07, III кв.

Бухгалтерский учет в Ооо на енвд в 2018 году: как вести и как сдавать отчеты

-20.10, IV кв. -20.01)

2.Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности-до 15 апреляежегодно

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

1) После окончания налогового периода – квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно оплатить налог ЕНВД. (I квартал — до 25.04, II квартал –до 25.07, III квартал до 25.10, IV квартал до 25.01).

2) НДФЛ 13% за сотрудников (удерживаются в день выдачи зарплаты). Перечислить 13% непозднее дня, следующего за днем фактической выплаты работнику, от зарплаты сотрудника

3) Взносы в ПФР (22% — страховая часть; 5,1% — ОМС), ФСС (2,9% — временная нетрудоспособность; 0,2% — min коэффициент по травматизму) за работников (платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца)

Организация, применяющая ЕНВД, вправе уменьшить налог: на сумму страховых взносов в ПФР на работников и сумму больничных пособий. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При этом сумму платежей по налогу нельзя уменьшать более чем на 50%.

Нужно ли сдавать бухгалтерский баланс при енвд

ЕНВД – низконалоговый режим, разработанный для стимулирования малого бизнеса в сфере услуг и розничной торговли. Эта система привлекательней общей(ОСН)невысокой налоговой нагрузкой и простым администрированием. Вмененка доживает последние годы и будет отменена с 01.01.2018. Стоит ли садиться в уходящий поезд и переходить на ЕНВД в 2015 году?

Енвд сегодня: что изменилось

Единый налог с вмененного дохода разрешен для отдельных видов деятельности в сфере общепита, услуг и розницы (полный список см. в статье 346.26 НК). Вмененщики освобождаются от уплаты большинства налогов. В текущем году «каркас» системы остался прежним: условия перехода и применения, виды деятельности, налоговая база не изменились.

Как и раньше, расчет ЕНВД в 2015 году для ООО производится по формуле:

Базовая доходность корректируется двумя коэффициентами: увеличивающим К1 (ежегодно на уровень инфляции) и понижающим К2 (назначается регионами в интервале 0,005–1).

Физический показатель – численная характеристика деятельности (число посадочных мест, работников и др.).ЕНВД к уплате организации вправе снизить в половину, вычтя сумму страховых взносов с зарплаты сотрудников и прочие выплаты, поименованные в ст. 346.

32 НК. Ознакомьтесь с примером расчета налога для предприятия розничной торговли.

Есть в текущем году и новации.

*  –  Скачать образец заполненной декларации ЕНВД.

** – Местные власти вправе снизить ставку до 7,5% для отдельных категорий плательщиков.

Ставка может быть срезана уже для 4-го квартала 2015 года.Но регионы вряд ли на это пойдут: вмененка – главный источник наполнения бюджетов муниципалитетов, испытывающих хронический дефицит.

Какие организации имеют право применять ЕНВД

Вмененка действует не во всех регионах, в отличие от УСН (упрощенки).

По общему для организаций и ИП правилу применить ЕНВД удастся, если:

  • Вмененка введена на территории ведения бизнеса или по месту нахождения плательщика (для грузовых/пассажирских автотранспортных перевозок, размещения рекламы на транспорте, развозной/разносной торговли).
  • Местные власти упомянули нужный вид деятельности в перечне по вмененке. Будет тот или иной вид предпринимательской деятельности попадать под единый налог – решают на местах.
  • Налогоплательщик занимается деятельностью, указанной в ст. 346.26 НК, не превышает лимит физического показателя, не сдает в аренду заправочные станции (авто- и автогазо-),не принадлежит к крупнейшим, а число его сотрудников < 100.

Для ООО есть дополнительные ограничения для перехода на вмененку. Организация не сможет применить вмененную систему:

  • если в уставном капитале доля другой организации > 25%;
  • по услугам общепита, которые оказывают учреждения здравоохранения, образования или социальные.

В Москве вмененка не применяется, за исключением присоединяемых к столице муниципальных образований, где на момент слияния территорий действовал ЕНВД.

Учет и отчетность на ЕНВД

Вмененщики бухучет ведут в упрощенном виде (как и отчетность). Налоговый учет прост и заключается в учете физических показателей деятельности.

Некоторые сложности возникают, когда необходим раздельный учет:

  • при совмещении нескольких режимов налогообложения;
  • при ведении по вмененке разных видов деятельности;
  • если бизнес в рамках единого налога ведется на разных территориях;
  • если по одному виду деятельности назначены разные К2.

Единый налог заменяет НДС (кроме импорта), налог на прибыль и имущество организаций (исключая недвижимость пост. 378.2 НК), но лишь по операциям, попадающим под вмененку. Остается необходимость платить транспортный, земельный и другие налоги, не поименованные в ст. 346.26 НК, если имеется объект обложения.Кроме единого налога, есть и прочие обязательные платежи.

Налог (взнос)

Отчет

Периодичность

Последний день представления

Куда сдается

единый налог

декларация

ежеквартально

20 число следующего месяца

ИФНС

взносы по обязательному страхованию

РСВ-1

ежеквартально

15 число второго месяца, следующего за кварталом (20 число – электронно**)

ПФР

4-ФСС

ежеквартально

20 число следующего месяца (25 число – электронно**)

ФСС

налог на недвижимое имущество

декларация

ежеквартально

30 апреля, июля и октября

ИФНС

за год

30 марта

НДФЛ

2-НДФЛ

ежегодно

1 апреля***

данные по численности

КНД 1110018

ежегодно

20 января

* – Ознакомьтесь с подробным налоговым календарем на 2015 для малого бизнеса.

** – Если среднесписочная численность более 25 человек, отчетность в электронном виде обязательна.

*** – Если сотрудников > 10 человек, отчет нужно сдавать в электронном виде.

С 2013 года все организации (в отличие от ИП) независимо от применяемого налогового режима обязаны вести бухучет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность. Для малого предпринимательства есть хорошая новость: отчетность включает в себя лишь баланс и отчет о финансовых результатах.

Подробнее о налоге на имущество организаций для вмененщиков:

Плюсы и минусы системы

Государство установило узкие рамки для применения ЕНВД. Если «звезды сошлись» и организация может перейти на вмененку, то ее ожидают некоторые преференции в сравнении с ОСН и УСН.

Главные преимущества режима:

  • сумма единого налога стабильна, расчет прост, это позволяет точнее планировать фискальные платежи;
  • налог к уплате можно снизить до 50% за счет выплат по страхованию за сотрудников (реальная ставка налога получается 7,5%);
  • вмененку можно совмещать с УСН и ОСН;
  • налоговая нагрузка невысокая из-за отмены ряда платежей;
  • возможность при расчетах наличкой не использовать кассовый аппарат (покупателю выдается бланк строгой отчетности или товарный чек);
  • самый простой учет из всех систем.

Минусы тоже есть:

  • базовую доходность ежегодно индексируют на K1 – затраты по вмененке гарантированно растут;
  • «нулевых» деклараций по вмененке не бывает, платеж не зависит от фактической выручки, что при нестабильных доходах может стать проблемой;
  • декларация ежеквартальная (на УСН – ежегодная);
  • если в регионе вводится торговый сбор, то вмененщиков ждет сюрприз: ЕНВД в муниципальном образовании отменяется;
  • чтобы не слететь с вмененки,нужно постоянно следить за физическими показателями и прочими условиями применения.

Перспективы использования вмененки

ЕНВД – давняя кость в горле налоговиков:его пытались отменить с 2014 года. Тогда система устояла и до сих пор используется в оптимизационных схемах.

Средний и крупный бизнес дробится для применения специальных режимов, освобождения по НДС и налогу на имущество. Вмененка для реальных «малышей» выгодна и оправдана.

В итоге битвы «титанов» – ФНС и крупных компаний – ЕНВД пал и с 2018 года канет в лету. Проиграла третья сторона, малый бизнес, ради которого льготные режимы и затевались.

В течение последних лет государство постаралось сделать вмененку менее комфортной:

  • с 01.01.13 среднесписочная численность в условиях применения заменена средней, включающей совместителей и работников по договору подряда (потому вторая заведомо больше первой);

Источник: https://iiotconf.ru/ooo-na-envd/

Знахарь закона
Добавить комментарий