Проводки претензия к транспортной за утерю груза в 1с

Проводки по начислению претензии к транспортной компании

Проводки претензия к транспортной за утерю груза в 1с

Такой же срок есть у оппонента для реакции на претензионное письмо. ВАЖНО! При получении отказа или отсутствии ответа на претензию более 30 дней можно с полным правом обращаться в арбитражный суд. Особенности расчета суммы претензии Чтобы претензия была наверняка признана и выплачена, нужно правильно и обоснованно указать ее сумму. Для этого следует руководствоваться:

  • действующим Планом счетов бухучета;
  • Методическими указаниями по бухучету материально-производственных запасов, утвержденными Приказом Минфина России №119н от 28 декабря 2001 г.

При выявлении недостачи следует вычислять сумму, учитывая следующие важные моменты:

  1. Если количество недостающего товара находится в пределах естественной убыли, то сумму недостачи вычисляют по стоимости, по которой товар отпускался поставщиком (число недостающих товаров умножается на цену единицы товара).

Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами)

Суммы претензий, не признанных судом, списываются на « затратные» счета проводкой Д20,23,25,26 К76.2 либо на издержки обращения или коммерческие расходы проводкой Д44 К76.

2 в зависимости от особенностей деятельности организации и принятой учетной политики в целях бухгалтерского учета. Оплата дебитором претензии отражается проводками Д50,51,52 К76.2.

Если претензия удовлетворена не полностью: Пример: Организация А выставила претензию поставщику электроэнергии вследствие нарушения условий договора на сумму 50000, но суд удовлетворил иск частично и присудил заплатить фирме А лишь 20000.


В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А должны быть выполнены следующие проводки: Д23 К76.02 на сумму 30000 – частично отнесена на затраты вспомогательных служб не возмещенная претензия . Д76.02 К60.01 – отражена задолженность поставщика на сумму 20000.

Счет 76.2 учет расчетов по претензиям. пример, проводки

Внимание Предъявлена претензия поставщику — проводка у покупателя при недостаче поставки товара Организация АО «ВЕСНА» и покупатель ООО «РОМАШКА» заключили договор на поставку товаров на общую сумму 250 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 38 135,59 руб. При приемке товаров на склад покупатель выявил недостачу товаров на общую сумму 12 500,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 1 906,78 руб. Следовательно:

  • фактически поступило товара на общую сумму 237 500,00 руб.

(250 000,00 – 12 500,00);

  • Сумма НДС по фактически поступившим товарам равна 36 228,81 руб. (237 500 * 18%);
  • На склад было оприходовано товаров на сумму 201 271,19 руб. (237 500,00 – 36 228,81);
  • На общую сумму выявленной недостачи была выставлена претензия.
  • Бухгалтер ООО «РОМАШКА» отразил расчеты по претензиям поставщику АО «ВЕСНА» следующими проводками: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

    Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете

    Старые «прибыльные» ошибки иногда можно исправить в текущем периоде Если организация обнаружила, что в одном из предыдущих отчетных (налоговых) периодов при исчислении налога на прибыль была допущена ошибка, исправить ее текущим периодом можно, только если соблюдены два условия. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …
    При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

    Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки

    В этом случае в бухгалтерском учете фирмы А будет сделана проводка Д10.3 К76.2 – 15000. В результате проведенных операций задолженность по претензии будет погашена. Задолженность по возмещению материального ущерба отражается проводкой Д76.02 К94.

    Пример: Если транспортная компания осуществляла услуги по перевозке груза для фирмы А, в ходе которой часть товара была испорчена на сумму 35000, то на момент подачи претензии в транспортную компанию будет сделана проводка Д76.2 К94 на сумму 35000. Д76.

    2 К91 — отражаются расчеты по санкциям (штрафам, пеням, неустойкам), подлежащих взысканию с поставщиков за несоблюдение условий договора. Пример: Организация А выставила неустойку транспортной компании за несвоевременную доставку рабочих на работу на сумму 80 000.


    В бухучете следует выполнить следующую проводку: Д76.2 К91.1 – 80 000.

    Учет расчетов по претензиям

    • кредиторы, взыскивая просроченный долг;
    • заказчики (претензия поставщику или исполнителю услуги еще называется рекламацией);
    • поставщики, продавцы (могут требовать точного исполнения обязанностей от покупателя).

    Претензии между поставщиками и покупателями могут быть вызваны недопоставкой, неправильным расчетом цифр в договорных документах, другими нарушениями условий договора. ВАЖНО! Если претензия касается физического лица, она регламентируется Законом о защите прав потребителей.

    Претензии между юрлицами – прерогатива федерального законодательства (Гражданского кодекса РФ).

    Претензии при «обратной реализации» Случается, покупатель уже оприходовал товар у себя, но по какой-то причине решил возвратить его поставщику.

    Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете

    Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками за: — полученные товарно-материальные ценности, принятые выполненные работы и…

    • 76 — Расчеты с разными дебиторами и кредиторамиСчет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60-75: по имущественному и личному…
    • 94 — Недостачи и потери от порчи ценностейСчет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» предназначен для обобщения информации о суммах недостач и потерь от порчи материальных и иных ценностей (включая денежные средства), выявленных в процессе их…
    • 50 — КассаСчет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

    К письму-претензии должны быть приложены оригиналы документов, которые подтверждают предъявляемые претензии к поставщику: Срок для рассмотрения претензий может быть установлен:

    • Законодательством (п.5 ст.12 № 87-ФЗ от 30.06.2003г);
    • Договором;
    • Внутренним распорядком организации.

    Учет расчетов по претензиям Для учета расчетов по предъявленным претензиям поставщика, признанным (присужденным) штрафам, пеням и неустойкам в бухгалтерском учете используют субсчет 76.02 «Расчеты по претензиям» к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Суммы предъявленных претензий учитываются по дебету 76.02, а для учета суммы по претензиям используют кредит 76.02.

    Суммы штрафов, пеней уплачиваются сверх суммы нанесенных убытков и не связаны между собой Используемые в проводках счета бухгалтерского учета

    • 07 — Оборудование к установкеСчет 07 «Оборудование к установке» предназначен для обобщения информации о наличии и движении технологического, энергетического и производственного оборудования (включая оборудование для мастерских, опытных…
    • 10 — МатериалыСчет 10 «Материалы» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и т.п. ценностей организации (в том числе…
    • 41 — ТоварыСчет 41 «Товары» предназначен для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей, приобретенных в качестве товаров для продажи.

    Указанная сумма определяется путем умножения стоимости недостающих (испорченных) материалов на процентное отношение отклонений к общей стоимости материалов на процентное отношение отклонения к любой общей стоимости материалов (по продажным ценам поставщика) по данной поставке (без НДС).

    Используется общеизвестная формула расчета абсолютной суммы и среднего процента отклонений;в) сумма НДС, относящаяся к стоимости недостачи и порчи материалов, и сумма НДС, относящаяся к отклонениям (транспортно-заготовительным расходам), связанным с их приобретением.

    Схема бухгалтерских записей следующая:- Д-т сч. 10 (15) К-т сч. 60 — на сумму стоимости МПЗ по договору поставки;- Д-т сч. 19, субсчет 3, К-т сч. 60 — на сумму НДС по стоимости приобретенных запасов;- Д-т сч. 94 К-т сч. 10 — на сумму стоимости недостающих запасов;- Д-т сч. 94 К-т сч.

    19 — на сумму НДС по стоимости недостающих запасов;- Д-т сч.

    НДС — 11 800 руб.;- Д-т сч. 94 К-т сч. 19, субсчет 1 «Выручка», — на сумму стоимости недостачи пиломатериалов по договорным ценам с учетом НДС — 11 800 руб.;- Д-т сч. 76, субсчет 2 «Расчеты по претензиям», К-т сч. 94 — на сумму претензии, заявленную перевозчику, — 11 800 руб.

    Следует отметить, что суммы штрафов грузоотправителем или грузополучателем перевозчику отражаются в учете обособленно.

    Независимо от того, кем заявлена претензия (грузоотправителем или грузополучателем), в бухгалтерском учете заявителя указанные суммы показываются в составе прочих доходов, т.е.

    по дебету счета 76, субсчет 2 »

    Расчеты по претензиям», и кредиту счета 91, субсчет 1 «Прочие доходы». Эти суммы должны быть признаны перевозчиком (плательщиком) или присуждены судом. В противном случае они не могут быть приняты к учету и включены в валовую и налогооблагаемую прибыль.

    Затем поставщик оплачивает на расчетный счет фирмы 20000. В бухгалтерском учете организации А будет сделана проводка Д51 К76.02 на 20000. Если покупатель возвращает товар поставщику Возврат товаров, материалов осуществляется при условии, что они уже оплачены, проводкой Д76.02 К10 (41).

    Важно

    Пример: Допустим, фирма А вернула дизельное топливо поставщику, ранее оплатив его, так как оно не соответствовало требуемому качеству, на сумму 15000 без НДС. В бухгалтерском учете фирмы А будут выполнены следующие проводки: Д76.2 К10.3 – 15000 – отражен возврат поставщику топлива. При этом при возврате товара должен быть начислен НДС Д76.2 К68.2 – 2700.

    Затем поставщик оплачивает в кассу предприятия А сумму возвращенного товара – Д50.1 К76.2 – 17700. Допустим, поставщик фирмы А вместо того, чтобы оплатить сумму задолженности 15000, поставил новое дизельное топливо хорошего качества на ту же сумму.

    Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/19/provodki-po-nachisleniyu-pretenzii-k-transportnoj-kompanii/

    Какой проводкой начислить претензию транспортной компании

    Проводки претензия к транспортной за утерю груза в 1с

    Претензия может быть выставлена покупателем поставщику, если:

    • нарушены договорные обязательства;
    • выявлена недостача поступивших ценностей;
    • в документах поступления обнаружены арифметические ошибки.

    Для расчета по предъявленным поставщику или признанным претензиям применяется счет 76.2 «Расчеты по претензиям». В этой статье мы рассмотрим аспекты оформления такой операции и расчетам по претензиям в проводках.

    • 1 Оформление претензии
    • 2 Учет претензий у покупателя
    • 3 Учет претензий у поставщика
      • 3.1 Невыполнение условий договора
      • 3.2 Алгоритм вычисления процентов за просрочку

    Оформление претензии Претензионный порядок урегулирования обязателен, если такой порядок разрешения споров определен ФЗ или условиями договора.

    Предъявлена претензия поставщику — проводка у покупателя при недостаче поставки товара Организация АО «ВЕСНА» и покупатель ООО «РОМАШКА» заключили договор на поставку товаров на общую сумму 250 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 38 135,59 руб. При приемке товаров на склад покупатель выявил недостачу товаров на общую сумму 12 500,00 руб., в т.ч.
    НДС 18% — 1 906,78 руб. Следовательно:

    • фактически поступило товара на общую сумму 237 500,00 руб. (250 000,00 – 12 500,00);
    • Сумма НДС по фактически поступившим товарам равна 36 228,81 руб. (237 500 * 18%);
    • На склад было оприходовано товаров на сумму 201 271,19 руб. (237 500,00 – 36 228,81);
    • На общую сумму выявленной недостачи была выставлена претензия.

    Бухгалтер ООО «РОМАШКА» отразил расчеты по претензиям поставщику АО «ВЕСНА» следующими проводками: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

    Расчеты по претензиям — проводки

    Дт Кт Описание операции Сумма Документ 10 60 Оприходованы поступившие материалы 16000 ТОРГ-12 60 51 Оплата поступления материала с расчетного счета 20000 Платежное поручение 76.

    2 60 Претензия поставщику на недостачу 4000 Претензионное письмо Если поставщик принял решение удовлетворить претензию, то в ООО «Орхидея» это отражается следующим образом: Дт Кт Описание операции Сумма Документ 51 76.

    2 Поступление средств в счет недостачи 4000 Платежное поручение В случае отказа возместить недостачу, ее сумма списывается на счет расходов: Дт Кт Описание операции Сумма Документ 94 76.2 Недостача списана 4000 Бухгалтерская справка В случае несоблюдения поставщиком условий договора обычно предусмотрено начисление штрафа, пени или неустойки. Эти суммы отражаются так же, на счете расходов.

    Ipc-zvezda.ru

    Для учета сумм претензий ПБУ рекомендует использовать субсчет 76.2 «Расчеты по претензиям». Образцы и примеры проводок ПРИМЕР 1. Пусть фирма заказала у поставщика сырье на сумму 10 000 руб.

    После поступления материалов оказалось, что количества поставленного сырья недостает на сумму 1000 руб. Поставщику была направлена претензия, которую он согласился удовлетворить.

    Вот как будут выглядеть бухгалтерские проводки этих операций:

    • дебет 10 «Материалы», кредит 60 «Расчеты с поставщиками» – оприходование поступивших материалов на сумму 9 000 руб.;
    • дебет 60, кредит 51 «Расчетный счет» – оплата полной суммы заказа согласно платежным документам – 10 000 руб.;
    • дебет 76.2, кредит 60 – претензия на недостачу 1000 руб.;
    • дебет 51, кредит 76.2 – поступление 1000 руб.

    Счет Дебета Счет Кредита Описание проводки 76.02 20 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика в основном производстве 76.02 23 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика во вспомогательных производствах 76.

    02 29 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика в обслуживающих хозяйствах 76.02 28 Признана претензия за поставку недоброкачественных материалов, повлекших брак продукции 76.02 41 Признана претензия за выявленные ошибки на поставленные товары после их принятия на склад ТМЦ 76.

    02 51(52) Признана претензия к кредитным организациям по суммам денежных средств, ошибочно перечисленным или ошибочно списанным с расчетного счета организации 76.02 60 Признана претензия за выявленные ошибки на поставленные товары после до принятия на склад ТМЦ 76.

    02 91 Отражены признанные плательщиком (или присужденные судом) штрафов, пени и т.д.

    Учтена сумма претензии, признанной поставщиком материалов 41 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком товаров Рассмотрим некоторые из них на примерах с проводками. Пример 1.

    Получена претензия от поставщика за нарушение условий договора — проводки у покупателя В январе 2016 года между организацией АО «ВЕСНА» и покупателем ООО «РОМАШКА» был заключен договор на поставку товара общей стоимостью 500 000,00 руб., в т.ч.

    Организация АО «ВЕСНА» получила оплату за отгруженные товары 31.01.

    2016г., в связи с чем покупателю ООО «РОМАШКА» была выставлена претензия. В письме-претензии был указан следующий расчет суммы претензии:

    К письму-претензии должны быть приложены оригиналы документов, которые подтверждают предъявляемые претензии к поставщику: Срок для рассмотрения претензий может быть установлен:

    Источник: http://prodhelp.ru/kakoj-provodkoj-nachislit-pretenziyu-transportnoj-kompanii/

    Справочник Бухгалтера

    Проводки претензия к транспортной за утерю груза в 1с

    Ситуации, когда транспортная компания теряет или портит груз, к сожалению, нередки. Причин тому много: халатность персонала, неотлаженные процедуры хранения, транспортировки и передачи грузов, а также независящие от компании-перевозчика обстоятельства (стихийные бедствия, аварии и т.п.).

    Какой бы ни была причина, итог один — груз получателю доходит в ненадлежащем виде или не доходит вовсе.

    Что делать в этих случаях, какие действия предпринимать и какие могут быть варианты развития событий, разберем ниже.

    Какие документы регламентируют ответственность транспортной компании по утере, порче груза

    Один из самых главных документов — Гражданский кодекс РФ. В частности, порядок взаимодействия с перевозчиком по поводу утери и порчи перевозимого груза описан в статьях 796 и 797.

    Перевозки груза на автотранспорте регламентирует «Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта», утвержденный федеральным законом РФ № 259-ФЗ в 2007 году (далее — УАТ РФ),

    В случае с международными перевозками действует «Конвенция о договоре международной перевозки грузов автомобильным транспортом» (она же КДПГ).

    Помимо указанных документов, ответственность участников сделок помогут определить заключенные договора на оказание услуг между компанией-перевозчиком и грузоотправителем.

    Юридические основы для решений споров по задержке доставки, порче или утрате грузов

    Споры, связанные с взаимодействием юридических лиц, в том числе и касательно порчи, утраты грузов во время перевозок и ответственного хранения, решают арбитражные суды.

    Для того, чтобы не переписывать полностью или не цитировать тексты действующих документов и законов, обозначим основные аспекты, позволяющие истцу претендовать на возмещение (компенсацию) стоимости утерянных или испорченных грузов транспортной компанией.

    1. Необходимость доказывать невиновность лежит на компании-перевозчике. Это значит, что для суда при обращении истца (компании-страхователя груза, отправителя или получателя) перевозчик остается главным ответчиком, только если не докажет обратного.
    2. Снять обязательства по уплате штрафов, возмещений и т.п. суд может только после доказательства компанией-перевозчиком факта, подтверждающего, что ситуация возникла по неустранимым и непреодолимым причинам, независящим от ответчика. К таким фактам могут относиться всевозможные форс-мажоры: наводнения, землетрясения, другие стихийные бедствия, аварии по вине третьих лиц и др.
    3. Для того, чтобы суд признал факт передачи груза под ответственность перевозчика, у обвинителя в обязательном порядке должен иметься документ, подтверждающий переуступку товарно-материальных ценностей. Иными словами, без подписи о том, что перевозчик принял груз под свою ответственность, дело может развалиться как безосновательное.
    4. Подача исков ограничена жесткими сроками — один год с момента обнаружения факта недовоза или порчи (точный момент отсчета регламентируют соответствующие кодексы и уставы, в зависимости от типа транспорта и условий перевозки).

    Если говорить о размерах компенсаций, то документами установлены следующие положения:

    • если испорчена часть груза, то перевозчик компенсирует разницу, равную размеру ущерба, то есть сумму уценки товара в результате его порчи. Если же товар нельзя восстановить (полученные дефекты неустранимы), то оплачивается полная стоимость испорченного груза (не всей партии, а только того товара, который восстановить нельзя);
    • в случае утраты компенсируется полная стоимость груза (тех позиций, что были утеряны);
    • если у груза была объявлена фиксированная стоимость, то компенсации производится согласно последней;
    • помимо возмещений по порче или утере груза, перевозчик обязан вернуть стоимость за свои услуги, если они были обозначены отдельной суммой (не входит в стоимость груза).

    Порядок действий по истребованию

    Часто происходит так, что согласно договору поставки между перевозчиком и грузополучателем (отправителем) прописывается обязательное условие осмотра и проверки товара при его сдаче, а также при его получении. Однако, для ускорения процедур приемки грузополучатели не убеждаются в качестве перевезенного груза и подписывают акт передачи.

    Расчеты с транспортной компанией

    Такое случается сплошь и рядом. А зря. Таким образом, получатель берет на себя всю ответственность, даже если позже выяснится, что груз в процессе транспортировки был поврежден, частично утерян и т.п. Доказать свою правоту скорее всего не получится.

    Как же действовать в ситуациях приемки и отправки, чтобы максимально обезопасить себя от неоправданных рисков?

    1. Ввиду того, что возможная компенсация за испорченный или недовезенный товар будет исчисляться в первую очередь из его обозначенной заранее стоимости, для минимизации издержек и необходимости доказывания действительной цены груза необходимо точно и явно указывать его стоимость.
    2. Для того, чтобы ваша сделка с компанией-перевозчиком была официальной, нужно в обязательном порядке заключать договор на оказание услуг со всеми необходимыми разделами и четко, недвусмысленно прописанными процедурами передачи/приемки грузов.
    3. Если груз особо важен и ценен — застрахуйте его перед отправкой.
    4. Груз (товар) должен быть документально передан под ответственность перевозчику (должен существовать подписанный обеими сторонами акт, накладная).
    5. При приеме товар в обязательном порядке осматривается грузополучателем. Акт или накладная о получении товара/груза подписывается только в том случае, если груз не пострадал, пришел без недостачи, в том виде, в котором он был сдан на транспортировку.
    6. Если обнаруживается недостача или порча груза, составляется соответствующий акт, с которым ознакомляется представитель транспортной компании (ответственное лицо). Именно этот документ будет служить основой для последующих действий по получению компенсаций. Для оценки ущерба лучше всего пригласить независимое лицо, например, эксперта из торговой палаты вашего города. К слову, представитель перевозчика может отказаться от подписания акта, тогда документ составляется в одностороннем порядке. В самих сопроводительных документах подпись о приемке ставится только с указанием того, что была обнаружена недостача/повреждение груза, которые детально описаны в акте (никаких стандартных реквизитов для этого не предусмотрено, это может быть короткая запись от руки, например, «Был составлен акт о повреждениях/недостаче №__», если такого поля не предусмотрено в сопроводительных документах).
    7. Спор по сложившейся ситуации по недостаче, порче, опоздании в сроках поставки решается в первую очередь в досудебном порядке между участниками процесса. Для этого грузополучатель (отправитель) составляет письменное требование в сторону компании-перевозчика (это претензия к транспортной компании), в котором обозначает понесенный ущерб и другие обоснованные требования, подлежащие устранению ответственной стороной. Сроки и порядок подачи претензий описываются в соответствующих уставах и кодексах.
    8. Иск подается в арбитражный суд только в том случае, если перевозчик в полном или частичном объеме отказывается от компенсации в пользу пострадавшей стороны.

    Дополнительно

    Написание претензии перевозчику — обязательный этап. Если вы сразу обратитесь в суд, то можете получить отказ в делопроизводстве. Четко установленного формата претензии нет, она составляется в свободной форме со всеми необходимыми реквизитами, как для любого делового документа.

    Стоит отметить, что если стоимость перевозимого груза не была четко указана в договоре, то расчет суммы компенсации при утере или порче будет производиться на основе аналогичных товаров по месту получения. Последнее необходимо доказать документально.

    Если же груз при приеме не досматривался (то есть нет возможности доказать, что перевозился конкретный предмет, стоимость которого можно определить), то транспортная компания с большой степенью вероятности выплатит компенсацию из расчета веса (размер компенсации за килограмм может определяться в договоре).

    Даже если вы застраховали груз, в случае его утраты можно остаться без компенсации ввиду стечения следующих обстоятельств:

    1. случай утери, порчи не будет определен в договоре страхования;
    2. повреждение груза или его пропажа вызваны независящими от перевозчика причинами.

    В этих случаях суд может занять сторону ответчиков.

    Для подачи правильного судебного иска лучше всего ознакомиться с судебной практикой по ситуациям, схожей с вашей. Тогда вероятность успешного исхода дела будет значительно выше.

    Возмещение перевозчиком потерь, связанных с недостачей продукции

    maalikkhan

    16:02

    ТЗР могут учитываться: • непосредственно в фактической себестоимости каждой единицы материалов; • обособленно на счете 15 «Заготовление и приобретение материалов» (с последующим отнесением на счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»); • обособленно на отдельном субсчете, открытом к счету 10 «Материалы», например на субсчете «Транспортно-заготовительные расходы». Выбранный вариант учета ТЗР должен быть закреплен в учетной политике. Такой порядок установлен пунктом 83 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н Если поступление материалов организация отражает на счете 10 без использования счетов 15 и 16, то при их передаче к месту использования фактически происходит внутреннее перемещение (п. 51 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н). То есть организация доставляет до места использования материалы, себестоимость которых уже сформирована на счете 10. На основании пункта 12 ПБУ 5/01 фактическая себестоимость материалов не может быть изменена. Поэтому ТЗР не увеличивают фактическую себестоимость материалов, а в зависимости от целей использования МПЗ учитываются в составе расходов на счете 20 (23, 25, 26, 97) (п.

    5, 16, 18 ПБУ 10/99, п. 65 Положения по ведению бухучета и отчетности). При этом в учете сумму расходов на доставку (погрузочно-разгрузочные работы и т. д.) следует отразить проводкой: Дебет 20 (23, 25, 26, 97) Кредит 60 – отражены расходы, связанные с доставкой материалов к месту использования.

    Чтобы учесть ТЗР в фактической себестоимости материалов, к счету 10 следует открыть субсчет «Материалы в пути». Это позволит скорректировать себестоимость материалов на величину ТЗР, произведенных уже после поступления МПЗ.

    Такой вывод позволяет сделать пункт 26 ПБУ 5/01, который допускает уточнение фактической себестоимости по материалам, находящимся в пути.

    При использовании субсчета «Материалы в пути», открытого к счету 10, делаются следующие проводки: Дебет 10 субсчет «Материалы в пути» Кредит 60 – отражена стоимость материалов, находящихся в пути; Дебет 10 субсчет «Материалы в пути» Кредит 60 –скорректирована фактическая себестоимость материалов на сумму ТЗР, произведенных после перехода права собственности на МПЗ; Дебет 10 Кредит 10 субсчет «Материалы в пути» – оприходованы материалы. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов. А вообще то берите ТЗР на счет 10 и при оприходовании товара, сразу включайте в стоимость ТМЦ Д 10 К 60. Если ТМЦ много разделите всю сумму ТЗР на общую стоимость товара. а потом этим % определите для каждого ТМЦ.

    Источник: https://1atc.ru/otgruzka-tovara-pokupatelju-provodki/

    Проводки по претензии поставщику и оформление документов

    Проводки претензия к транспортной за утерю груза в 1с

    При получении продукции от поставщика можно столкнуться с тем, что товары по количеству и/или качеству не соответствуют заявленному в сопроводительных документах и договоре.

    Оформлением претензий и сопутствующих документов в таких случаях часто занимаются сотрудники, ответственные за закупку, или юристы. Бухгалтеру тоже нужны определенные сведения, чтобы сделать проводки по претензии поставщику в бухгалтерском учете. Поэтому в статье мы расскажем не только про сами проводки, но и про необходимые для этого документы.

    Если, кроме претензий по количеству и качеству нужно отразить в учете штрафы и пени, обратите внимание на статью «Учитываем пени и штрафы в налоговом учете и составляем проводки».

    статьи:

    1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

    2. Нормативные документы по приемке товаров

    3. Акт на бракованный и недостающий товар

    4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар

    5. Расчеты по претензиям с поставщиками

    6. При приемке обнаружена недостача: пример

    7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете

    8. Допоставка неделимой продукции

    9. Претензия поставщику в 1С 8.3

    Теперь подробно раскроем каждый из этих пунктов.

    1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

    Лучший способ избежать проблем с оформлением документов при обнаружении брака или недостачи во время приемки продукции ─ прописать в договоре не только ответственность за нарушение условий, но и другие важные моменты, например:

    • сроки, в течение которых может проводиться приемка
    • документы, которые будут подтверждать факт поступления брака ─ акты осмотра, результаты лабораторных анализов и т.п. Поставщик может предусмотреть присутствие своего представителя при осмотре поступившей продукции
    • итоговый документ, который будет основанием для выставления претензии поставщику. Это может быть типовая форма ТОРГ-2, но об этом лучше упомянуть в договоре
    • порядок компенсации за брак и недостачу: допоставка товаров, замена некачественной продукции, выплата неустойки или другие варианты
    • кто будет оплачивать транспортные расходы при возврате брака
    • что делать с деньгами в случае предоплаты
    • что делать, если товар стал некачественным по вине перевозчика

    Чем подробнее в договоре будет прописан порядок действий каждой стороны, тем проще будет решить все вопросы, связанные с некачественной или недопоставленной продукцией.

    2. Нормативные документы по приемке товаров

    Если в договоре нет подробных условий, то нужно обращаться к нормативным документам, которые помогут урегулировать ситуацию с браком и недостачей.

    1. Инструкция«О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству»от 15.06.1965 № П-6. В Инструкции № П-6 есть:
    • правила отправки продукции и проведения ее приемки
    • порядок вызова представителя поставщика и сроки его явки при обнаружении недостачи
    • возможность замены сотрудника поставщика на представителя другой организации или общественности, и реквизиты Удостоверения, дающего право на участие в приемке продукции
    • документальное оформление недостачи ─ порядок составления Акта приемки и его отправки поставщику
    1. Инструкция «О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству» от 25.04.1966 № П-7. Основное, на что нужно обратить внимание в Инструкции № П-7:
    • правила отправки продукции и требования к сопроводительным документам
    • правила, сроки приемки продукции и актирования скрытых недостатков
    • правила вызова представителя поставщика и кем его можно заменить
    • реквизиты Удостоверения, которое дает право на участие в приемке
    • требования к составлению, подписанию и утверждению Акта о фактическом качестве и комплектности полученной продукции

    3. Акт на бракованный и недостающий товар

    До отмены обязательного применения унифицированных форм брак и недостачи в поставках фиксировались в «Акте об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей» по форме ТОРГ-2.

    Многие компании продолжают использовать эту форму. В ней есть все необходимые поля для идентификации поставки (от кого, кому, по каким документам получена продукция) и фиксации нарушений по качеству и количеству. Также в этой форме есть раздел, в котором комиссия должна дать заключение по результатам осмотра.

    Документ может быть составлен и в произвольной форме, но в ней важно предусмотреть реквизиты, похожие на ТОРГ-2.

    Ключевые моменты в акте на бракованный и недостающий товар для бухгалтера:

    • характеристики поставки (договор, поставщик, накладная, счет-фактура)
    • непринятое по качеству или недопоставленное количество продукции
    • решение комиссии о том, что должны делать покупатель и поставщик в конкретной ситуации

    Именно эта информация нужна для того, чтобы сделать правильные проводки в бухгалтерском учете.

    4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар

    Порядок выставления претензии поставщику лучше всего прописать в договоре. При обоюдном согласии эту процедуру можно упростить.

    Например, если представитель поставщика присутствовал при приемке и расписался в Акте, то этого документа может быть достаточно для возмещения недостачи, замены брака или возврата денег.

    Или, наоборот, поставщик или покупатель могут настаивать на официальной письменной претензии за некачественный товар с приложением всех подтверждающих документов.

    Когда в договоре ничего не написано про претензию или договор вообще не составлялся, то лучше все делать официально ─ через заказное письмо с уведомлением. Так можно быть уверенным, что письмо дошло до поставщика. В письме нужно подробно описать ситуацию и приложить все необходимые документы.

    5. Расчеты по претензиям с поставщиками

    Согласно Инструкции по применению Плана счетов (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), для отражения расчетов по претензиям с поставщиками нужно использовать счет 76, субсчет 2. Проводки по претензии поставщику составляются с использованием данного счета.

    По дебету этого счета нужно отражать суммы по недопоставленной и бракованной продукции, арифметическим ошибкам в документах, разницы из-за неправильно использованных цен и тарифов.

    6. При приемке обнаружена недостача: пример

    ООО «Ручеек» отгрузило по документам в адрес ООО «Рябинка» 5 т металла по цене 15 000 рублей за тонну, кроме того, НДС.

    При взвешивании поступившего груза сотрудники ООО «Рябинка» обнаружили недостачу в размере 0,5 т. Был приглашен представитель ООО «Ручеек», который согласился с недостачей. Комиссия составила Акт по форме ТОРГ-2, его отправили поставщику вместе с претензией.

    Вариант 1

    На основании условий договора и по заключению комиссии поставщик обязан допоставить 0,5 т металла в течение 14 дней.

    Покупатель после приемки приходует только то количество товара, которое есть по факту ─ 4,5 т.

    ОперацияДтКтСумма, руб.
    Приход поступивших материалов106067 500 (4,5 т х 15000)
    НДС к вычету196012 150 (67 500 х 18%)
    Предъявлена претензия поставщику76-2608 850 (0,5 т х 15000 х 118%)
    Оприходованы допоставленные материалы1076-27 500 (0,5 х 15000)
    НДС к вычету по допоставке1976-21 350 (7500*18%)

    Вариант 2

    По условиям договора перед поставкой металла была переведена предоплата. Поставщик не может прислать металл, поэтому должен вернуть деньги за непоставленный товар. Это указано в Акте по форме ТОРГ-2.

    В этом случае проводки по претензии поставщику будут такими:

    ОперацияДтКтСумма, руб.
    Приход поступивших материалов106067 500 (4,5 т х 15000)
    НДС к вычету196012 150 (67 500 х 18%)
    Предъявлена претензия поставщику76-2608 850 (0,5 т х 15000 х 118%)
    Возвращена предоплата за непоставленный товар5176-28 850

    Вариант 3

    Поставщик не может компенсировать недостачу. Покупатель соглашается с тем, что допоставки не будет. По условиям договора оплата товара после его приемки.

    В такой ситуации покупатель оприходует металл по факту, внесет исправления в накладную от поставщика. На основании исправленной накладной, Акта по форме ТОРГ-2 поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру на 4,5 т. После чего покупатель оплачивает оприходованный товар.

    Если в договоре на поставку было указано точное количество продукции, то нужно сделать дополнение к договору на меньший объем.

    7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете

    АО «Звезда» отгрузила в адрес ООО «Мультики» 500 кукол по цене 1000 рублей за куклу, кроме того НДС. При приемке было обнаружено, что у 20 кукол повреждена упаковка. В результате был составлен Акт по форме ТОРГ-2, в котором комиссия с участием представителя АО «Звезда» признала 20 кукол бракованными. На основании Акта была составлена письменная претензия и отправлена поставщику.

    Было решено, что АО «Звезда» в течение месяца привезет новую партию кукол и после этого заберет некачественную продукцию. Решим ситуацию, как вернуть брак поставщику, в зависимости от перехода права собственности.

    А) Переход права собственности после приемки товара покупателем

    ОперацияДтКтСумма, руб.
    Приход поступивших товаров4160480 000 (480 шт. х 1000)
    НДС к вычету196086 400 (480000 х 18%)
    Отражение претензии на бракованный товар76-26023 600 (20 шт. х 1000 х 18%)
    Постановка бракованных кукол (чужой собственности) на забалансовый учет00223 600
    Получение качественной продукции взамен брака4176-220 000
    НДС к вычету по замене1976-23 600
    Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику00223 600

    Б) Переход права собственности на дату отгрузки

    ОперацияДтКтСумма, руб.
    Приход поступивших товаров4160500 000 (500 шт. х 1000)
    НДС к вычету196090 000 (500000 х 18%)
    Отражение претензии на бракованный товар76-24120 000 (20 шт. х 1000 х 18%)
    НДС по претензии на бракованный товар76-2193 600
    Постановка брака (чужой собственности) на забалансовый учет00223 600
    Получение качественной продукции взамен брака4176-220 000
    НДС к вычету по замене1976-23 600
    Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику00223 600

    Если бракованная продукция будет находиться на территории покупателя на момент годовой инвентаризации, то по ней нужно будет составить опись и отправить поставщику.

    8. Допоставка неделимой продукции

    Многие материалы и товары учитываются в весовых единицах измерения, но поставляются в такой форме, что при отгрузке не получается попасть в недостающую массу. Например, от листового металла или труб, которые продаются в тоннах не будут отрезать кусок, чтобы закрыть недостачу или брак один в один по весу.

    Если поставщик допоставляет именно такую продукцию и получилось, что он покрыл недостачу с излишком, то на разницу должны быть выписаны обычные отгрузочные документы и счет-фактура.

    В этом случае, при учете разницы, счет 76-2 в учете покупателя не используется. То количество продукции, которое пришло сверх недостачи или замены брака нужно оприходовать обычным порядком.

    Бухгалтер не составляет претензию, но отвечает за правильность ее отражения в учете. Поэтому важно перед тем как писать проводки по претензии поставщику учесть такие факторы:

    • как поставщик будет компенсироваться недостачу или брак
    • произошел ли переход права собственности на поставленную продукцию
    • порядок оплаты
    • будет ли взиматься неустойка за нарушение условий договора

    Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/provodki-po-pretenzii-postavshhiku/

    Знахарь закона
    Добавить комментарий